某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137．7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的

admin2016-07-30 96

问题某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137．7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17％，出口退税率为13％，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是( )。

选项 A、应缴纳增值税25．5万元，免抵增值税额为89．7万元
B、应退增值税84．6万元，免抵增值税额为0
C、应退增值税89．7万元，免抵增值税额为0
D、应退增值税84．6万元，免抵增值税额为5．1万元

答案D

解析当期不得免征和抵扣税额=690×(17％－13％)=27．6(万元)，当期应纳增值税=150×17％－(137．7－27．6)=－84．6(万元)，当期免抵退税额=690×13％=89．7(万元)，89．7万元＞84．6万元，则当期应退税额为84．6万元，当期免抵税额=89．7－84．6=5．1(万元)。

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根据《个人所得税法》的规定,在中国境内无住所,居住超过5年的个人,从第6年起,只就其来源于境内公司、企业的所得纳税。()

公司发行债券的条件有哪些?

根据有关规定,租赁合同的租赁期限不得超过()年,超过部分无效。

根据《税收征管法》规定,临时到外地从事经营活动的单位和个人,应凭有效证明,向()税务机关申请领购经营地的发票。

下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(　)

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有(　)。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担票的物毁损、灭失风险的有(　)。

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

从行为对象角度出发，国家调整税收优惠措施的立法行为，属于()。

[A]Thereareanumberofexplanationsforourboredom.This,infact,ispartoftheproblem—weareoverstimulated.Themoree

图4—1—15所示不计自重的水平梁与桁架在B点铰接，已知：荷载F1、F均与BH垂直，F1=8kN，F=4kN，M=6kN.m，q=1kN／m，L=2m，则杆件1的内力为()。[2014年真题]

根据《废电池污染防治技术政策》，废电池污染控制应该遵循()。

经济分析是()履行对拟建项目的外部性管理职能的重要依据。

按净值计价适用于()。

目前按照《中华人民共和国证券法》的规定，证券公司客户的交易结算资金应当存放在商业银行，()管理。

健康：指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是(　　)。

关于休克的治疗，下列不正确的是

()是解放战争时期西北战场的关键一次战役，是西北战局的转折点。

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中级会计专业技术资格

根据《个人所得税法》的规定,在中国境内无住所,居住超过5年的个人,从第6年起,只就其来源于境内公司、企业的所得纳税。()

公司发行债券的条件有哪些?

根据有关规定,租赁合同的租赁期限不得超过()年,超过部分无效。

根据《税收征管法》规定,临时到外地从事经营活动的单位和个人,应凭有效证明,向()税务机关申请领购经营地的发票。

下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有( )。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担票的物毁损、灭失风险的有( )。

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

从行为对象角度出发，国家调整税收优惠措施的立法行为，属于()。

[A]Thereareanumberofexplanationsforourboredom.This,infact,ispartoftheproblem—weareoverstimulated.Themoree

图4—1—15所示不计自重的水平梁与桁架在B点铰接，已知：荷载F1、F均与BH垂直，F1=8kN，F=4kN，M=6kN.m，q=1kN／m，L=2m，则杆件1的内力为()。[2014年真题]

根据《废电池污染防治技术政策》，废电池污染控制应该遵循()。

经济分析是()履行对拟建项目的外部性管理职能的重要依据。

按净值计价适用于()。

目前按照《中华人民共和国证券法》的规定，证券公司客户的交易结算资金应当存放在商业银行，()管理。

健康：指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是( )。

关于休克的治疗，下列不正确的是

()是解放战争时期西北战场的关键一次战役，是西北战局的转折点。

下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(　)

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有(　)。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担票的物毁损、灭失风险的有(　)。

健康：指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是(　　)。