2019年8月25日，稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2019年6月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有(

admin2021-11-01 28

问题 2019年8月25日，稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2019年6月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有( )。

选项 A、第1行“(一)按适用税率计税销售额”200万元
B、第4行“纳税检查调整的销售额”176．99万元
C、第11行“销项税额”23．01万元
D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”26万元
E、第37行“本期入库查补税额”23．01万元

答案B,C,E

解析税务机关查补的增值税额，属于少计收入的项目，在《增值税纳税申报表》中的填写为：第1行“(一)按适用税率计税销售额”176．99万元；第4行“纳税检查调整的销售额”176．99万元；第11行“销项税额”23．01万元；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”23．01万元；第37行“本期入库查补税额”23．01万元。

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