某软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年3月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发

admin2017-05-10  43

问题 某软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年3月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示:运输费用金额127.27元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(    )元。

选项 A、10200
B、2040
C、10193
D、2010

答案B

解析 考核运费进项税额的确定,软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。计算过程:应纳增值税税额=68000×17%-1346-127.27×11%=10200(元)实际税负=10200÷68000=15%实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应纳税额=68000×3%:2040(元)。
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