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甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产
admin
2009-02-19
51
问题
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为30%。则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为( )万元。
选项
A、2.4
B、9.6
C、-2.4
D、32
答案
C
解析
2006年12月31日无形资产的账面价值为240万元,计税基础为200万元,递延所得税负债的金额=(240-200)×30%=12(万元)。2007年12月31 日无形资产的账面价值=240-240/5=192(万元),计税基础:200-200/5=160(万元),2007年12月31 日应该确认的递延所得税负债=(192-160)×30%-12=-2.4(万元)。
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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