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某商场与某手机代理商签订合同约定,将一柜台出租给手机代理商,租期2020年1月1日—2020年3月31日,共3个月,不含增值税月租金10万元,于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法,则2020年1月31日进行的账务处理是(
某商场与某手机代理商签订合同约定,将一柜台出租给手机代理商,租期2020年1月1日—2020年3月31日,共3个月,不含增值税月租金10万元,于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法,则2020年1月31日进行的账务处理是(
admin
2021-11-01
62
问题
某商场与某手机代理商签订合同约定,将一柜台出租给手机代理商,租期2020年1月1日—2020年3月31日,共3个月,不含增值税月租金10万元,于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法,则2020年1月31日进行的账务处理是( )。
选项
A、不做任何账务处理
B、借:应收账款 109 000
贷:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9 000
C、借:应收账款 109000
贷:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(待转销项税额) 9 000
D、借:应收账款 100000
贷:主营业务收入 100000
答案
C
解析
会计按权责发生制按月确认收入,早于增值税纳税义务发生时间和合同约定的付款日期。2020年1月,已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务,需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过“应交税费——待转销项税额”明细科目核算。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Pjag777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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