某商场与某手机代理商签订合同约定，将一柜台出租给手机代理商，租期2020年1月1日—2020年3月31日，共3个月，不含增值税月租金10万元，于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法，则2020年1月31日进行的账务处理是(

admin2021-11-01 41

问题某商场与某手机代理商签订合同约定，将一柜台出租给手机代理商，租期2020年1月1日—2020年3月31日，共3个月，不含增值税月租金10万元，于2020年3月31一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法，则2020年1月31日进行的账务处理是( )。

选项 A、不做任何账务处理
B、借：应收账款 109 000
  贷：主营业务收入 100000
         应交税费——应交增值税(销项税额) 9 000
C、借：应收账款 109000
  贷：主营业务收入 100000
         应交税费——应交增值税(待转销项税额) 9 000
D、借：应收账款 100000
  贷：主营业务收入 100000

答案C

解析会计按权责发生制按月确认收入，早于增值税纳税义务发生时间和合同约定的付款日期。2020年1月，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务，需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过“应交税费——待转销项税额”明细科目核算。

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