非居民企业甲于2017年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额

admin2019-09-25 36

问题非居民企业甲于2017年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，则：
计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。

选项

答案应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30％=12(万元) 按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×25％=3(万元) 注意：使用利润率计算所得的，已考虑了计算利润过程中的扣除，故应使用法定税率计税。

解析

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税法

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税法

注册会计师

因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。(2004年)

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

我国《专利法》将“发明”定义为()

代表沈从文艺术创作高峰的一部中篇小说是()

中共中央提出，“十二五”时期构建便捷、安全、高效的综合运输体系的原则是（）。

保险监督管理部门对各保险公司和各保险中介人必须采用同样的标准，这体现了保险监督管理原则中的(　　)原则。

秦朝是我国第一个多民族的中央集权制国家，于公元前221年统一六国，定都咸阳。()

()主管全国教育工作，统筹规划、协调管理全国的教育事业。

Althoughhispeopledidnot______hisefforts,hekepttrying.

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注册会计师

因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。(2004年)

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

我国《专利法》将“发明”定义为()

代表沈从文艺术创作高峰的一部中篇小说是()

中共中央提出，“十二五”时期构建便捷、安全、高效的综合运输体系的原则是（）。

保险监督管理部门对各保险公司和各保险中介人必须采用同样的标准，这体现了保险监督管理原则中的( )原则。

秦朝是我国第一个多民族的中央集权制国家，于公元前221年统一六国，定都咸阳。()

()主管全国教育工作，统筹规划、协调管理全国的教育事业。

Althoughhispeopledidnot______hisefforts,hekepttrying.

保险监督管理部门对各保险公司和各保险中介人必须采用同样的标准，这体现了保险监督管理原则中的(　　)原则。