首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
宏达公司为增值税一般纳税人,地处A省,主要从事设备销售业务,2018年8月发生如下增值税相关业务: (1)8月3日,出售设备一台给甲公司,增值税专用发票注明金额为600 000元,增值税96 000元,代垫运费6 600元(承运部门开具给甲公司的增值税专用
宏达公司为增值税一般纳税人,地处A省,主要从事设备销售业务,2018年8月发生如下增值税相关业务: (1)8月3日,出售设备一台给甲公司,增值税专用发票注明金额为600 000元,增值税96 000元,代垫运费6 600元(承运部门开具给甲公司的增值税专用
admin
2019-11-06
43
问题
宏达公司为增值税一般纳税人,地处A省,主要从事设备销售业务,2018年8月发生如下增值税相关业务: (1)8月3日,出售设备一台给甲公司,增值税专用发票注明金额为600 000元,增值税96 000元,代垫运费6 600元(承运部门开具给甲公司的增值税专用发票一张,注明运费6 000元、增值税600元),增值税专用发票的发票联、抵扣联都交给甲公司,款项尚未收到。 (2)8月5日,出售一栋办公楼,开具增值税普通发票收取含增值税价31 000 000元,该办公楼于2012年6月购入,购进原值为20 500 000元,位置处于B省,销售时已提折旧2 357 500元,选择简易办法缴纳增值税。 (3)本月开始新建办公楼,为建造办公楼购买一批钢材,取得增值税专用发票,注明价款200 000元,增值税32 000元:取得施工单位开具的建筑服务费用增值税专用发票,注明价款100 000元,增值税10 000元。 (4)8月20日,通过境外某公司境内代理人支付管理软件服务费84 800元,取得境外公司收款凭据和境内代理人转来的管理软件服务费增值税完税凭证,注明增值税4 800元。 (5)8月25日,当年累计为某特种设备加工厂代销设备(适用税率为16%)满足返利条件,从销售方取得返利20 000元,这些设备均已出售。 (6)8月28日,某种设备专用添加剂因管理不善全部损失,经管理处批准结转损失,该添加剂实际账面成本为30 000元,购进时进项税额已抵扣4 800元。 (7)8月30日,将其持有的5台设备对外出租,租赁期限为1年,取得含增值税租金收入348 000元,款项已经收到。(假设不考虑土地增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。)问题:
作出3月末应交增值税额的结转分录。
选项
答案
销项税额=96 000+48 000=144 000(元)。 进项税额=25 2013+4 800一2 758.62=27241.38(元)。 进项税额转出=4 800(元)。 简易征收应纳税额=500 000一500 000=0 (元)。 注意:业务(2)中销售位于B省的办公楼,要在B省缴纳增值税,所以在机构所在地增值税纳税申报时应征50(万元)一已缴50 (万元),对本期申报实际应纳税额的影响是零。 应纳税额=144 000(销项税额)一27 241.38 (进项税额)+4 800(进项税额转出)= 121 558.62(元)。 应纳税额合计=121 558.624.500 000(简易计税)=621 558.62(元)。 本期应补(退)税额=621 558.62(应纳税合计)一500 000[业务(2)预缴]=121 558.62 (元)。 账务处理:①月末结转。 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 121 558.62 贷:应交税费——未交增值税 12l 558.62 ②下月缴纳(一般计税部分)。 借:应交税费——未交增值税 121 558.62 贷:银行存款 121 558.62 ③第13个月,待抵扣进项税额转入进项税额。 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 16 800 贷:应交税费——待抵扣进项税额 16 800
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Psag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国专利法》规定,申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的,可以自收到通知之日起(),向专利复审委员会请求复审。
下列关于法律、法规授权的组织的说法中,正确的有()。
根据《中华人民共和国刑法》规定,下列关于假释的说法中,正确的是()。
下列关于复代理的说法中,错误的是()。
根据行政法理论和《中华人民共和国行政强制法》、《中华人民共和国行政诉讼法》等法律规定,对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人,税务机关经催告依法作出行政强制决定并拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为,性质上属于()。
张某向某税务机关提出税务行政许可申请,审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。对此,税务机关应()。
下列关于行政许可和行政确认的表述中,正确的是()。
某市A县地税局发现大全公司没有按照规定设置代扣代缴税款账簿,经过调查核实,地税局认为大全公司的违法行为情节比较严重,责令其限期改正,并处以5000元的罚款。税务机关于2008年7月20日向大全公司送达行政处罚决定书,但未告知救济权利和期限。下列说法正确的是
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置。2014年5月3日,陈建与邻居张增签订《委托协议》,约定:陈建出国期间,委托张增为陈建看管房屋。为了处理紧急事物,陈建于5月6日将钥匙及房产证交给张增。张增为谋利,谎称该房屋为其本人所有。于2014年5月15
2017年,甲、乙、丙、丁为骗取出口退税在某省成立了一家制衣有限责任公司。2018年12月至2019年1月,市税务局在对其进行纳税检查的过程中,发现该制衣公司多次在没有商品交易或只有部分商品交易的情况下,自行虚开发票,并利用虚开增值税专用发票作为虚假进项,
随机试题
我国《合同法》规定,当事人在合同中既约定了违约金又约定了定金的,一方违约时,另一方()。
(2021年济宁市属)下列表述中,属于朱熹教育观点的是()
(2010年真题)对买方而言,最好的支付方式是()
女性青春期最早出现的是()
表示市场处于超买还是超卖状态的技术指标是()
地陪不能任意增加自费项目,若要增加时,必须商量并征得同意的对象是()。
引起促进胰液素释放的最强物质是()。
连日来,多位中央高层和全国人大、全国政协外事机关、外交部、国防部、国家海洋局等部门坚决反对日本采取任何方式“购岛”。国防部新闻发言人表示,中国政府和军队捍卫国家主权的决心和意志是坚定不移的。这说明()。
有四个外表完全一样的小球,它们的重量可能有所不同。取一台天平,将甲、乙归为一组,丙、丁归为另一组,分别放在天平两边,天平是基本平衡的。将乙与丁对调一下,甲、丁一边明显要比乙、丙一边重得多。可奇怪的是,在天平一边放上甲、丙,而另一边刚放上乙,尚未放上丁时,天
军训的最后一天,一班学生进行实弹射击。几位教官谈论一班的射击成绩。张教官:“这次军训时间太短,这个班没有人的射击成绩会是优秀。”孙教官:“不会吧,有几个人以前训练过,他们的射击成绩会是优秀。”周教官:“我看班长或者体育委员能打
最新回复
(
0
)