F公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2008年实际和2009年预计的主要财务数据如下：其他资料如下： (1)F公司的全部资产均为经营性资产，流动负债均为经营性负债，长期负债均为金融性负债，财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值

admin2019-01-18 44

问题 F公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2008年实际和2009年预计的主要财务数据如下：

其他资料如下：
(1)F公司的全部资产均为经营性资产，流动负债均为经营性负债，长期负债均为金融性负债，财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值法；
(2)F公司预计从2010年开始实体现金流量会以6％的年增长率稳定增长；
(3)加权平均资本成本为12％；
(4)F公司适用的企业所得税率为20％。
要求：(2009年旧制度)
计算F公司2009年的经营现金净流量、购置固定资产支出和实体现金流量。

选项

答案税后经营利润=净利润+税后利息费用=61．6+23×(1-20％)=80(亿元) 经营流动资产增加=293-267=26(亿元) 经营流动负债增加=222-210=12(亿元) 经营营运资本增加=26-12=14(亿元) 经营现金净流量=税后经营利润+折旧与摊销-经营营运资本增加=80+30-14=96(亿元) 购置固定资产支出=固定资产净值增加+折旧=(281-265)+30=46(亿元) 实体现金流量=经营现金净流量-购置固定资产支出=96-46=50(亿元)

解析

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