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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年)
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年)
admin
2017-05-15
63
问题
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年)
选项
A、116.24
B、136.00
C、144.50
D、145.95
答案
C
解析
啤酒押金收取1年以上或超过合同规定期限的,才计人货物销售额中。该啤酒厂销项税额=[800+58.5/(1+17%)]×17%=144.50(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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