某军需工厂(增值税一般纳税人)3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为17%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划

admin2009-01-24 50

问题某军需工厂(增值税一般纳税人)3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为17%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为(　　)万元。

选项 A、6.33
B、6.99
C、0
D、-12.50

答案B

解析军队、军工系统销售货物给系统外的单位，一律按规定征收增值税，销售给系统内的，免征增值税。对于免税和应税项目耗用进项税的材料无法准确划分的，一律按规定的公式计算不得抵扣的进项税。
不得抵扣的进项税=38×158÷(158+150)= 19.49(万元)
本月缴纳的增值税=150×17%-(38-19.49) =6.99(万元)

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税法一

税务师职业资格

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某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政建设配套费500万元。当地契税税率为4％。该企业应缴纳契税()万元。

按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是()。

下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有()。(2013年)

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有(　　)。

下列哪项可引起金属音调咳嗽

黄曲霉毒素除由黄曲霉产生外，还可由什么真菌产生

患儿，男，7岁。昨起发热37．5～38℃，今起出皮疹，主要为红色斑丘疹，分布在头面部和躯干，部分皮疹已形成疱疹。该患儿应隔离到

下列关于大额可转让定期存单的说法错误的是()。

下列关于制宪权的表述，正确的是()(2012年非法学综合课单选第18题)

在线性结构中，队列的操作顺序是先进先出，而栈的操作顺序是【】。

以下程序的输出结果是charcchar(charch){if(ch＞=’A’&&ch＜=’Z’)ch=ch-’A’+’a’;returnch;}main(){cha

在窗体上画一个名称为run1的命令按钮和一个名称为num1的文本框并接受输入值，然后编写如下事件过程：PrivateSubrun1_Cliek()IfMe!num1＞=60Thenresult="及格"Els

Decidewhichofthechoicesgivenbelowwouldbestcompletethepassageifinsertedinthecorrespondingblanks.Formanype

()制造厂商()试销订单()单价()总值

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某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政建设配套费500万元。当地契税税率为4％。该企业应缴纳契税()万元。

按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是()。

下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有()。(2013年)

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有( )。

下列哪项可引起金属音调咳嗽

黄曲霉毒素除由黄曲霉产生外，还可由什么真菌产生

患儿，男，7岁。昨起发热37．5～38℃，今起出皮疹，主要为红色斑丘疹，分布在头面部和躯干，部分皮疹已形成疱疹。该患儿应隔离到

下列关于大额可转让定期存单的说法错误的是()。

下列关于制宪权的表述，正确的是()(2012年非法学综合课单选第18题)

在线性结构中，队列的操作顺序是先进先出，而栈的操作顺序是【】。

以下程序的输出结果是charcchar(charch){if(ch＞=’A’&&ch＜=’Z’)ch=ch-’A’+’a’;returnch;}main(){cha

在窗体上画一个名称为run1的命令按钮和一个名称为num1的文本框并接受输入值，然后编写如下事件过程：PrivateSubrun1_Cliek()IfMe!num1＞=60Thenresult="及格"Els

Decidewhichofthechoicesgivenbelowwouldbestcompletethepassageifinsertedinthecorrespondingblanks.Formanype

()制造厂商()试销订单()单价()总值

按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有(　　)。