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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年11月1日，向乙公司销售某商品10件，每件成本400万元，每件实际售价500万元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年11月1日，向乙公司销售某商品10件，每件成本400万元，每件实际售价500万元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣

admin2020-02-26  61
问题 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年11月1日，向乙公司销售某商品10件，每件成本400万元，每件实际售价500万元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在11月17日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。2007年12月18日，该商品因质量问题被全部退回，同日甲公司支付款项。
   要求：
   (1) 编制甲公司销售商品时的会计分录(假定现金折扣按售价计算；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。
   (2) 编制甲公司收到款项时的会计分录。
   (3) 编制甲公司收到退货时的会计分录。
   (金额单位为万元)
选项
答案(1)编制甲公司销售商品时的会计分录。 借：应收账款 5850 贷：主营业务收 5000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850 借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000 (2) 编制甲公司收到款项时的会计分录。 借：银行存款 5800 财务费用 5000×1%=50 贷：应收账款 5850 (3) 编制甲公司收到退货时的会计分录。 借：主营业务收入 5000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850 贷：银行存款 5800 财务费用 50 借：库存商品 4000 贷：主营业务成本 4000
解析
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