位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-14 61

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料；销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)应缴纳的增值税额。

选项

答案一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3％征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。业务(6)应缴纳的增值税额=1．03÷(1+3％)×3％=1×3％=0．03(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Q0Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲企业2017年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2017年5月12日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税()万元。

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

纳税人销售不动产，采用预收款方式结算的，其纳税义务发生时间为()。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()

土地增值税清算时，关于扣除项目的确定，下列说法正确的有()。

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

根据使用的主要教学方法，可以将课程的类型分为()

4g氧气可与()氢气完全反应。

存在于不同种属之间的共同抗原称为

患者，女，26岁。大便时有物脱出肛外，便后能回纳，伴见面色苍白，唇舌爪甲色淡无华，头晕目眩，疲倦无力，舌淡苔薄白，脉细。其诊断是

下列哪些剂型作用缓慢，属于长效制剂?()

下列叙述有误的是()。

在质量管理中，关于对策表的应用过程的描述，错误的一项是(　　)。

《旅游投诉处理办法》属于()。

Conventionalwisdomhasitthatconcernfortheenvironmentisaluxuryonlytherichworldcanafford;thatonlypeoplewhoseb

A、Itisthemostimportantthinginpeople’slife.B、Itinfluencespeople’scareeranddailylife.C、Ithasalargeimpactonth

税法

注册会计师

甲企业2017年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2017年5月12日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税()万元。

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

纳税人销售不动产，采用预收款方式结算的，其纳税义务发生时间为()。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()

土地增值税清算时，关于扣除项目的确定，下列说法正确的有()。

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

根据使用的主要教学方法，可以将课程的类型分为()

4g氧气可与()氢气完全反应。

存在于不同种属之间的共同抗原称为

患者，女，26岁。大便时有物脱出肛外，便后能回纳，伴见面色苍白，唇舌爪甲色淡无华，头晕目眩，疲倦无力，舌淡苔薄白，脉细。其诊断是

下列哪些剂型作用缓慢，属于长效制剂?()

下列叙述有误的是()。

在质量管理中，关于对策表的应用过程的描述，错误的一项是( )。

《旅游投诉处理办法》属于()。

Conventionalwisdomhasitthatconcernfortheenvironmentisaluxuryonlytherichworldcanafford;thatonlypeoplewhoseb

A、Itisthemostimportantthinginpeople’slife.B、Itinfluencespeople’scareeranddailylife.C、Ithasalargeimpactonth

在质量管理中，关于对策表的应用过程的描述，错误的一项是(　　)。