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  3. 该企业2009年应缴纳企业所得税为( )万元。

该企业2009年应缴纳企业所得税为( )万元。

admin2010-06-25  29
问题 该企业2009年应缴纳企业所得税为(  )万元。   
选项 A、107.51     
B、86.48
C、160.79     
D、192.95
答案A
解析 应纳税所得额=6044-2.2-2499.04-2254.93-112.76-200×50%=1075.07(万元)(直接法)
   或者=842.15+(1000-906.6)+(140-30.22)+(20-200×5%×9/12)-200×50%+(168.3-101.06)+50=1075.07(万元)(间接法)
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2009年按20%税率执行；同时原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
   本题适用15%企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税，即2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税。
   应缴纳企业所得税=1075.07×20%×50%=107.51(万元)
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