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  3. 某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税．应税所得率

某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税．应税所得率

admin2021-11-04  79
问题 某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税．应税所得率为8％，该居民企业2019年度应纳企业所得税(         )万元。
选项 A、2．2
B、2．39
C、0．96
D、0．48
答案D
解析 应纳税所得额＝110÷(1－8％)×8％＝9．57(万元)；该企业符合小型微利企业条件，享受小型微利企业的税收优惠。应纳税额＝9．57×25％×20％＝0．48(万元)。
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