某配件厂为增值税一般纳税人，2017年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不合税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2017-06-28 51

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2017年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不合税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、3．6
B、5．1
C、13．6
D、15．3

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利．不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60％×17％=15．3(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Q8Xc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

张某(中国公民)2011年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作。派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资900元和5000元。张某每月应自行申报补缴的个人所得税税额为()。

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下。(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)

中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时,即为取得收入,其收入额可以参照当时的市价计算。()

根据营业税法的规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。()

民族自治地区有全国性地方税中某些税目、税率的调整权和地方性税种的减免税权。()

消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。()

下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。

钨极氩弧焊控制系统性能调试中，主要测试各程序的设置能否满足工艺需要，对()进行测试和调节。

在下列哪种疾病的患者粪便中可见夏科一莱登结晶

下列各项中，哪种药物对早期结核的杀菌力作用最强

肺炎球菌肺炎抗生素治疗停药指征是

提供互联网药品信息服务的网站发布药品广告的审查批准部门是提供互联网药品信息服务的网站发布医疗器械广告的审查批准部门是

患者男，28岁。外出活动时遇暴雨，淋湿全身，当晚出现全身乏力，全身肌肉酸痛，测体温39℃，自服“抗病毒冲剂”后效果不佳，凌晨开始感胸痛并咳嗽，咳铁锈色痰。护士应首先采取的护理措施是

行政复议机关无权对()进行审查。

Themethodsoftestingaperson’sknowledgeandabilityremainasprimitiveasevertheywere.Afteralltheseyears,education

TheRainforestCityA)Apatchoftropicalrainforesthastwicethenumberofmammalspecies,fivetimesthebatsandbirdsand

必须保证孩子们的安全。