首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2015年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2015年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本
admin
2017-06-01
45
问题
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2015年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;
(2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元,本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得货运增值税专用发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为1%;④上年广告费用税前扣除余额380万元)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2015年业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费限额=(15000+300)×5‰=76.5万元>120×60%=72(万元) 所以,税前扣除业务招待费为72万元。 应调整的应纳税所得额=120—72=48(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Q9Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某汽车制造厂为一般纳税人,1月份生产排量为2.8升的越野车100辆,当月售出80辆,5辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为16万元,本月可抵扣进项税102万元,下列处理方法正确的有()[气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消费税税率为
中国公民李某取得翻译收入20000元。从中先后拿出6000元、5000元,通过公益性社会团体捐给了灾区和贫困地区,李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为()。
郭某是一位知名作家,2011年取得以下收入:(1)4月出版一本小说取得稿费60000元;(2)7月将境内一处住房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);(3)9月应邀出国访问期
张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售,售价100万元。该述中,正确的有()。
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用
进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的,审查确定其完税价格可采用的方法有()。
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
A国一居民总公司在B国设有一分公司。某纳税年度,总公司在A国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司按30%的税率向B国政府缴纳所得税30万元。A国所得税率25%,按照全额抵免法,则A国应对总公司征税()。
下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的有()。
按照税收优先原则,下列说法不妥当的是()。
随机试题
某热力管道工程,工程总造价5000万元,某施工企业通过招投标方式获得了该工程的施工任务,该施工企业为了保证预期利润目标的实现,责成项目经理部对工程项目成本制订完善的控制和管理措施和方法。施工项目经理部通过成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成
下列关于建设工程质量保证金的说法错误的是()。
下列关于农户贷款的申请条件,正确的有()。
广告行业自律与广告行政管理相比,广告行业自律具有自己的鲜明特点:自发性、自愿性、灵活性、_________。
领导的阶级和政党,要实现自己对于被领导的阶级、阶层、政党和人民团体的领导,必须具备的条件有()。
古希腊的神话是很引人入胜的,原因并不在于它有多少荒诞性(比它荒诞的更多),也不在于它的系统性(比它系统的不少),更多地在于它所塑造的神和英雄都和普通的凡人一样很“可爱”。除了优越于人的不死之外,希腊诸神也会嫉妒、恼火、受伤、争宠,甚至于诱拐凡家良女或者通奸
算术表达式采用逆波兰式表示时不用括号,可以利用(20)进行求值。与逆波兰式ab—cd+*对应的中缀表达式是(21)。(21)
LearningforItsOwnSakeForme,scientificknowledgeisdividedintomathematicalsciences,naturalsciencesorsciencesd
Inwhichkindofconversationstyledopeopletaketurnstogiveopinions?
Thewomanthinksjoggingis
最新回复
(
0
)