某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 40

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(6)建造厂房的贷款利息支出计入财务费用是否正确，并说明理由。

选项

答案不正确。厂房尚未交付使用，购建期间的借款费用支出应予以资本化，不得计入财务费用直接扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QExc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。

纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，已被认定为一般纳税人，则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。()

对住房公积金管理中心用住房公积金在指定银行发放个人住房贷款取得收入免征营业税。()

根据再生资源增值税政策的规定，纳税人对此政策的下列理解错误的有()。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款()。

根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是()。

下列淬火、回火件的装炉方法中()是错误的。

津液的功能是

根据系统的用途不同，空调可分为()。

纳税人办理税务登记后，发生()情况，应办理变更登记。

若要得到如图7所示R3的结果，R1和R2两个关系所应进行的运算为()。

2003年第一季度GDP总量增长最快的城市是()。2003年第一季度GDP总量和增速均居同一位的城市有()。

根据以下资料，回答下列问题。滨河湿地占一级流域湿地总面积比例最大的河流是：

以下选项中，合法的C语言常量是()。

Therearetwotypesofpeopleintheworld.Althoughtheyhaveequaldegreesofhealthandwealth,onebecomeshappy,whilethe