某小型零售企业2011年度自行申报收入总额300万元、成本费用350万元，经营亏损50万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为(

admin2019-06-04 26

问题某小型零售企业2011年度自行申报收入总额300万元、成本费用350万元，经营亏损50万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为( )。

选项 A、0万元
B、7．5万元
C、8．65万元
D、6．75万元

答案C

解析核定应税所得率征收计算：
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率
本题收入无法确认，但成本费用真实，因此选用成本法。
应纳所得税=350／(1—9％)×9％×25％=8．65(万元)。

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税务硕士（税务专业基础）

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