首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料: (1)2019年1月3日,甲公司领用
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料: (1)2019年1月3日,甲公司领用
admin
2021-06-30
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料:
(1)2019年1月3日,甲公司领用自产产品一批用于厂房改建,未超过不动产原值的50%。已知该批产品的市场销售价格为100 000元(不含增值税),账面成本为70 000元,甲公司会计处理如下:
借:在建工程 113 000
贷:库存商品 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000
(2)2019年1月10日,甲公司因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4 000元,经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1 000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000
贷:原材料 4 000
借:管理费用 3 000
其他应收款——张某 1 000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000
(3)2019年1月18日,甲公司通知购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已被损,并且同意甲公司没收包装物押金10 000元。已知该押金为2018年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款——B公司押金 10 000
贷:其他业务收入 10 000
(4)2018年7月份,甲公司销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款为20 000元,增值税税额为2 600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。2019年1月15日,甲公司按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还给C公司,甲公司当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15 000元。甲公司未进行会计处理。
(5)假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358 000元,贷方栏目(销项税额,进项税额转出)发生额合计为256 000元。
已知甲公司2018年12月份应纳增值税额110 000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业12月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。
根据上述资料,回答下列问题:
根据业务(3),判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。
选项
答案
该业务账务处理不正确,没收包装物押金应计销项税额=10 000÷(1+13%)×13%=1 150.44(元)。账务调整分录如下: 借:其他业务收入 1 150.44 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1 1 50.44
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QHag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2019年3月,原告杨文起诉被告常海称:锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款60000元,现该公司无力偿还,而锦鲤有限责任公司对被告常海享有30000元债权。原告为保护自己的合法权益,请求代位行使,要求被告直接向原告偿付30000元借款及利息,
2013年7月2日,甲公司向乙公司订购一套总价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代办托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的货款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限为3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。
甲建筑公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯出现了质量问题。根据《民法典》的规定,对该质量问题承担责任的主体是()。
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业,2015年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故,某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2019年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2019年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
某县税务局对某建材公司进行税务检查,发现其违法使用发票。2019年3月6日,县税务局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2019年3月15日,县税务局对建材公司作出罚款500元的决定,并依法送达《税务行政处罚决定书》
随机试题
现代教育与古代教育相比,出现了哪些变化。
胃、十二指肠溃疡急性大出血患者的护理不应
案例 7月28日,某煤矿掘进队作业人员一部分在平巷掘进,一部分人在上风眼运料。由于绞车信号失灵尚未修好,工作面又急于施工,就用人喊话联系提料,但局部通风机距离绞车较近,噪声较大(局部通风机没安消声器),喊话听不清,便关闭局部通风机进行喊话联系运料。6时1
下列关于肌理的说法,有误的一项是()。
甲公司拟在中小板上市,乙公司为其控股股东,丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁,下列说法正确的有()。Ⅰ.李某可以兼任乙公司总经理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长Ⅲ.李某可以兼任乙公司监事会主席Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事会秘书
北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务(如果没有特别说明的,题中的收入均为零售收入):(1)销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2800元。另外,该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.
甲企业只产销一种产品,2004年销售量为10000件,每件售价200元,单位变动成本为120元,销售净利率为17.5%,该企业适用的所得税税率为30%,拟使2005年的销售净利率在2004年基础上增加20%。要求:
【淞沪会战】南京师范大学2011年中国近现代史复试真题;福建师范大学2013年中国史综合真题;兰州大学2015年历史学综合真题;湘潭大学2016年中国史真题;兰州大学2017年历史学综合真题
设f(x,y)为连续函数,则等于()
我最近手头儿有点儿紧张,你能不能帮帮我。
最新回复
(
0
)