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  3. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生业务如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。 (2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生业务如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。 (2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、

admin2016-10-17  39
问题 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生业务如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。
(2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付货物进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；另进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付货物进口后装备调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得销售额600万元，支付销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元)。
(已知：化妆品消费税税率30％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该厂10月份应向主管税务机关缴纳的增值税；
选项
答案该厂10月份应向主管税务机关缴纳的增值税： 销项税=600×17％+40×(1+5％)÷(1-30％)×17％=112．2(万元) 进项税=400×17％+12×11％+14×11％+23．11-10×17％-1×11％=92．16(万元) 应纳增值税=112．2-92．16=20．04(万元)。
解析
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