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  3. 位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况 如下： (1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B

位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况 如下： (1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B

admin2019-09-04  25
问题 位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况
如下：
(1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B公司需支付A公司抢工费10万元，2018年1月10日B企业支付预付款20万元。为了保证工程项目顺利进行，A公司把一部分工程分包给F公司，并于2018年1月10日A公司支付分包款40万元给F公司，并取得增值税普通发票一张，该工程于2018年9月底竣工结算。
(2)2018年3月，A公司承接厂房建设工程(位于丙省丙市)并作为总包单位，因该工程量大，故A公司找C公司(一般纳税人)合作，C公司作为分包方收取A公司800万元，并开具增值税专用发票一张。该工程于2018年年底竣工结算，A公司一次性收取工程价款2000万元。
(3)2018年5月，A公司出售其外购办公楼一套，价格为1000万元。因购置时间久远(2010年年初购置)，购置发票已经丢失，但是有契税完税凭证，完税凭证上注明计税金额850万元。
(4)2018年6月，A公司购置新办公楼(位于丁省丁市)一栋，并取得增值税专用发票一张，注明价格为1400万元。
(5)2018年7月，A公司把其新购置的办公楼出租给D公司。租赁合同注明：租期从2018年7月至2019年6月，租金30万元／年，租金于2018年8月1日一次性支付。
(6)2018年年底，A公司因员工数量不足，特与E公司(小规模纳税人)签订劳务派遣协议。协议注明：E企业提供劳务派遣员工共10名，为A企业提供保安服务，服务期限为2018年12月。A企业支付E企业总计5万元，其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元。E企业为A企业开具增值税普通发票，价税合计5万元。
    (其他相关资料：上述建筑服务采用一般计税办法进行处理，收取的价款均为含税价。假定相关票据均已通过主管税务机关比对认证，除购置办公楼之外的已经认证比对的进项税额190万元。)
  要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算业务(1)A企业销项税额。
选项
答案2018年9月底竣工结算，纳税义务发生。 业务(1)A企业销项税额=(1000＋10)÷(1＋10％)×10％=91．82(万元)。
解析
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