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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款1 100万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品和一项生产经营用设备抵偿债务;甲公司交付产品和固定资产后双方的债权债务结清。甲公司用于抵债产品的账面余额为350万元,
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款1 100万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品和一项生产经营用设备抵偿债务;甲公司交付产品和固定资产后双方的债权债务结清。甲公司用于抵债产品的账面余额为350万元,
admin
2021-08-13
58
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款1 100万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品和一项生产经营用设备抵偿债务;甲公司交付产品和固定资产后双方的债权债务结清。甲公司用于抵债产品的账面余额为350万元,已计提的存货跌价准备为50万元,公允价值(计税价格)为400万元。甲公司用于抵债的固定资产原价为800万元,已计提折旧300万元,已计提减值准备100万元,不含税公允价值为500万元。甲公司已将用于抵债的资产发出,并开出增值税专用发票。则甲公司因该项债务重组对当期损益的影响为( )。
选项
A、32万元
B、232万元
C、247万元
D、100万元
答案
C
解析
甲公司因该项债务重组对当期损益的影响=400+100+47-300=247(万元)。
参考分录如下:
借:固定资产清理 400
累计折旧 300
固定资产减值准备 100
贷:固定资产 800
借:应付账款 1 100
贷:主营业务收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额) 153
固定资产清理 400
营业外收入——处置非流动资产利得 100
营业外收入——债务重组利得 47
借:主营业务成本 300
存货跌价准备 50
贷:库存商品 350
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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