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  3. 某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率13％，退税率11％。2020年8月和9月的生产经营情况如下：8月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额65万元，本月生产领用80％，企业建造职工食堂领用

某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率13％，退税率11％。2020年8月和9月的生产经营情况如下：8月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额65万元，本月生产领用80％，企业建造职工食堂领用

admin2022-12-06  74
问题 某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率13％，退税率11％。2020年8月和9月的生产经营情况如下：8月份业务：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额65万元，本月生产领用80％，企业建造职工食堂领用15％；外购动力取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额19．5万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。
(2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计550万元，本月应收回70％货款，其余货款于9月10日收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。
(3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10％。
9月份业务：
(1)本月在国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额25万元。
(2)内销货物1200件，开具增值税普通发票，取得不含税销售额400万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。
(3)收回8月份采用分期收款方式内销货物剩余的30％货款。
提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
分别计算该企业8月份、9月份应纳的城建税
选项
答案8月份免抵税额=52．8—14．67=38．13(万元) 8月份应纳的城建税=38．13×7％=2．67(万元) 9月份应纳的城建税=65．78×7％=4．6(万元)
解析
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