某外资持股25％的重型机械生产企业位于市区，2020年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理

admin2022-12-06 36

问题某外资持股25％的重型机械生产企业位于市区，2020年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。企业自行计算的会计利润为1000万元．当年发生的部分具体业务如下：
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给非目标脱贫地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本200万元。经查每台设备不含增值税市场售价为140万元。
(2)向持股98％的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为300万元的专利技术，取得转让收入900万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为15万元。
(4)发生广告支出1380万元。发生业务招待费支出70万元，其中有10万元未取得合法票据。
(5)就2019年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另外于2020年8月18日向境外股东支付商标权使用费50万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定影响。)
要求：根据资料，按照要求回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业2020年应纳企业所得税。

选项

答案会计利润=959．23(万元) 应纳税所得额=959．23+201．29—550—9+34=635．52(万元) 应纳所得税税额=635．52×25％=158．88(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和自律规则，情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定()。『2016年9月真题]

在税收规划中，了解客户的基本情况和要求包括()。Ⅰ．婚姻状况Ⅱ．子女及其他赡养人员Ⅲ．对风险的态度Ⅳ．要求增加短期所得还是长期资本增值

市场风险控制的主要方法有()。Ⅰ．资产证券化Ⅱ．限额管理Ⅲ．风险对冲Ⅳ．经济资本配置

某公司某年末净赚利润为150万，营业收入为3000万，资产总额为2000万元，股东权益为1000万元，则下列财务指标正确的是()。Ⅰ．营业利润率为5％Ⅱ．总资产周转率为1．5Ⅲ．权益乘数为2Ⅳ．净资产收益率为15

下列属于客户的定量信息的有()。Ⅰ．客户姓名、身份证号码、出生日期等Ⅱ．客户资产和负债、收入与支出等Ⅲ．客户现有投资情况Ⅳ．客户投资偏好及理财决策模式等

下列关于货币互换说法错误的是()。

下列关于完全垄断市场的表述错误的是()。

为了达到上市公司调研的主要目的，上市公司调研围绕上市公司的内部条件和外部环境进行，调研的对象包括()。Ⅰ．公司管理层及员工Ⅱ．公司本部及子公司58B59B60B61B62DⅢ．公司供应商和公司客户Ⅳ．公司产品零售网点

税收政策属于()。

证券公司不按规定将证券自营账户报证券交易所备案的，可能会受到的处罚包括()。　Ⅰ．警告Ⅱ．没收违法所得　Ⅲ．罚款Ⅳ．追究刑事责任

【B1】________Nochildimitateseveryactionhesees.Sometimes,theexampletheparentwantshimtofollowisignoredwhileheta

强调式发问：

根据规定，禁止商品房预购人将购买的未竣工的预售商品房再转让。

地下工程施工中，当洞室围岩为I一Ⅱ类岩石时，可先以全断面进行顶拱部位开挖，然后对顶拱进行喷锚支护。在进行顶拱支护的同时，可进行下部开挖，最后再开挖中部，使断面成型。这种开挖法是(　　)。

投资基金的风险小于股票投资，但大于债券投资。()

紧急状态处置，是指公安机关为维护国家安全和社会治安秩序，对突发的重大暴力犯罪、重大治安事件和重大治安灾害事故依法采取的非常措施。

消费者剩余是消费者的()。

对于WindowsXP，以下哪种说法是错误的?______。

The2sisters______acointodecidewhowouldwashthedishes.

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证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和自律规则，情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定()。『2016年9月真题]

在税收规划中，了解客户的基本情况和要求包括()。Ⅰ．婚姻状况Ⅱ．子女及其他赡养人员Ⅲ．对风险的态度Ⅳ．要求增加短期所得还是长期资本增值

市场风险控制的主要方法有()。Ⅰ．资产证券化Ⅱ．限额管理Ⅲ．风险对冲Ⅳ．经济资本配置

某公司某年末净赚利润为150万，营业收入为3000万，资产总额为2000万元，股东权益为1000万元，则下列财务指标正确的是()。Ⅰ．营业利润率为5％Ⅱ．总资产周转率为1．5Ⅲ．权益乘数为2Ⅳ．净资产收益率为15

下列属于客户的定量信息的有()。Ⅰ．客户姓名、身份证号码、出生日期等Ⅱ．客户资产和负债、收入与支出等Ⅲ．客户现有投资情况Ⅳ．客户投资偏好及理财决策模式等

下列关于货币互换说法错误的是()。

下列关于完全垄断市场的表述错误的是()。

为了达到上市公司调研的主要目的，上市公司调研围绕上市公司的内部条件和外部环境进行，调研的对象包括()。Ⅰ．公司管理层及员工Ⅱ．公司本部及子公司58B59B60B61B62DⅢ．公司供应商和公司客户Ⅳ．公司产品零售网点

税收政策属于()。

证券公司不按规定将证券自营账户报证券交易所备案的，可能会受到的处罚包括()。 Ⅰ．警告Ⅱ．没收违法所得 Ⅲ．罚款Ⅳ．追究刑事责任

【B1】________Nochildimitateseveryactionhesees.Sometimes,theexampletheparentwantshimtofollowisignoredwhileheta

强调式发问：

根据规定，禁止商品房预购人将购买的未竣工的预售商品房再转让。

地下工程施工中，当洞室围岩为I一Ⅱ类岩石时，可先以全断面进行顶拱部位开挖，然后对顶拱进行喷锚支护。在进行顶拱支护的同时，可进行下部开挖，最后再开挖中部，使断面成型。这种开挖法是( )。

投资基金的风险小于股票投资，但大于债券投资。()

紧急状态处置，是指公安机关为维护国家安全和社会治安秩序，对突发的重大暴力犯罪、重大治安事件和重大治安灾害事故依法采取的非常措施。

消费者剩余是消费者的()。

对于WindowsXP，以下哪种说法是错误的?______。

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证券公司不按规定将证券自营账户报证券交易所备案的，可能会受到的处罚包括()。　Ⅰ．警告Ⅱ．没收违法所得　Ⅲ．罚款Ⅳ．追究刑事责任

地下工程施工中，当洞室围岩为I一Ⅱ类岩石时，可先以全断面进行顶拱部位开挖，然后对顶拱进行喷锚支护。在进行顶拱支护的同时，可进行下部开挖，最后再开挖中部，使断面成型。这种开挖法是(　　)。