甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月生产经营业务如下： (1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600

admin2017-10-30 63

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月生产经营业务如下：
(1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。
(2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。
(3)销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。
(4)直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。
(5)月末盘点时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2．5％被盗，向主管税务机关申报后，作为损失处理。
已知：
关税税率为12％，设备、A材料、B产品均适用17％增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关甲企业本月因A材料被盗造成的损失对本年度企业所得税的影响，下列说法正确的是( )。

选项 A、不得在本年度企业所得税税前扣除
B、可以在本年度企业所得税税前扣除3582．5元
C、可以在本年度企业所得税税前扣除22000元
D、可以在本年度企业所得税税前扣除25582．5元

答案D

解析企业存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。甲企业本月因A材料被盗可以在本年度企业所得税前扣除的损失= (800000+50000+30000)×2．5％+ (136000+5500+1800)×2．5％=25582．5 (元)。

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某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：(1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元；(3)按规定缴纳的增值税

根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是()。

下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定。()

如果f(x)=在x=0处连续，那么a=__________。

患者壮年男性，因胃、十二指肠溃疡急性穿孔合并腹膜炎而症见：上腹部持续性剧痛，腹胀，拒按，伴发热恶寒，恶心呕吐，大便干结，小便黄赤，舌红苔黄腻，脉洪数。其证型是

肺炎球菌在肺泡内繁殖，通过哪一途径扩散而致肺段或肺叶实变

工程时标网络图如下，下列说法中正确的有()。

与心理不健康有关的人口学因素可包括()。(2010年5月真题)

25℃时，在10mL浓度为0．1mol·L－1的NaOH和NH3．H2O混合溶液中滴加浓度为0．1mol·L－1盐酸，下列关于溶液中粒子浓度关系正确的是()。

关于贿赂犯罪，下列选项错误的有()。

从正方体中裁出如下图所示六个不同的三角形，将其分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

计算(x2+y2)dxdy，其中D：x2+y2≤2x+2y－1．

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初级经济法基础

初级会计专业技术资格

某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：(1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元；(3)按规定缴纳的增值税

根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是()。

下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有( )。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定。()

如果f(x)=在x=0处连续，那么a=__________。

患者壮年男性，因胃、十二指肠溃疡急性穿孔合并腹膜炎而症见：上腹部持续性剧痛，腹胀，拒按，伴发热恶寒，恶心呕吐，大便干结，小便黄赤，舌红苔黄腻，脉洪数。其证型是

肺炎球菌在肺泡内繁殖，通过哪一途径扩散而致肺段或肺叶实变

工程时标网络图如下，下列说法中正确的有()。

与心理不健康有关的人口学因素可包括()。(2010年5月真题)

25℃时，在10mL浓度为0．1mol·L－1的NaOH和NH3．H2O混合溶液中滴加浓度为0．1mol·L－1盐酸，下列关于溶液中粒子浓度关系正确的是()。

关于贿赂犯罪，下列选项错误的有()。

从正方体中裁出如下图所示六个不同的三角形，将其分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

计算(x2+y2)dxdy，其中D：x2+y2≤2x+2y－1．

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下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。