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  3. 甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2013年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工赍支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税颇为1700元。下列表述正确的是( )。(烟丝的成本利润率为5

甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2013年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工赍支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税颇为1700元。下列表述正确的是( )。(烟丝的成本利润率为5

admin2014-02-12  35
问题 甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2013年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工赍支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税颇为1700元。下列表述正确的是(    )。(烟丝的成本利润率为5％，以上价款均为不舍增值税价款)
选项 A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元
B、甲企业应纳增值税1020元。应代收代缴消费税17571．43元
C、甲企业应纳增值税680元．应纳消费税18450元
D、甲企业应纳增值税8755元，应纳消赍税18450元
答案D
解析 本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售．其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5％)÷(1—30％)=61500(元)，甲企业应纳增值税=61500×17％一1700=8755(元)．应纳消费税=61500×30％=18450(元)。
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