首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业,为增值税一般纳税人,2016年初税务师事务所接受委托审核甲公司2015年纳税情况,注意到以下事项: (1)甲公司于2015年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱,消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分
甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业,为增值税一般纳税人,2016年初税务师事务所接受委托审核甲公司2015年纳税情况,注意到以下事项: (1)甲公司于2015年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱,消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分
admin
2017-12-04
46
问题
甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业,为增值税一般纳税人,2016年初税务师事务所接受委托审核甲公司2015年纳税情况,注意到以下事项:
(1)甲公司于2015年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱,消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分价款。甲公司以收到的扣除旧电冰箱抵价款后的净额,作为计算增值税销项税额的销售额。
(2)为了实现各自的销售额目标,2015年甲公司与同城的另一家空调销售公司达成协议,双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票,但无真实购销交易。甲公司认为,自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等,因此不存在纳税和其他问题。
(3)甲公司下设一个独立核算的运输队,对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输,2015年全年取得运输货款收入600万,甲公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万元。
(4)甲公司于2015年初次购入税控系统专用设备一台,并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠,甲公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额;同时,将取得的专用发票认证抵扣当期的增值税进项税额。
问题:
请分析甲公司的处理是否正确,并说明理由,分析其流转税的税务处理(本题无须计算)。
选项
答案
(1)错误。该项行为属于“以旧换新”销售行为。根据税法规定,采取以旧换新模式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。 (2)错误,该项行为属于向没有发生购销关系的他人开具增值税专用发票,属于“虚开增值税专用发票”,并利用对方“虚开”的增值税专用发票抵扣税款进行偷税,违反《增值税专用发票使用规定》和《税收征管法》;对纳税人虚开增值税专用发票,已经按虚开金额申报并缴纳增值税的,不再补缴增值税,同时其取得的虚开增值税专用发票,不得作为增值税合法有效凭证抵扣其进项税额。 (3)错误。2013年8月1日起,提供运输服务需要缴纳增值税。 (4)错误。增值税一般纳税人支付的初次购入税控系统专用设备含税价款在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qgig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2014年2月3日,甲与乙公司签订买卖合同,以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定,购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元,余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。2月10日,甲未经其妻同意,以自家婚后
2014年2月3日,甲与乙公司签订买卖合同,以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定,购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元,余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。2月10日,甲未经其妻同意,以自家婚后
甲、乙订立买卖合同,甲卖某型号钢材5吨给乙。但是在合同订立时,甲并没有此型号钢材。乙后来发现这一情况,于是向法院提起诉讼。下列关于合同效力及违约金的说法中,正确的有()。
甲公司推出一款新手机,在其促销活动中称:“试用7天满意再付款”,乙交了800元押金拿回一部手机试用,用了3天即发现该手机经常出现白屏且常自动关机,遂送回手机,取回押金,甲公司与乙之间手机买卖未做成的原因是()。
根据民法理论,下列有关民事法律关系的说法中,正确的是()。(2013年)
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月。该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定:市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
(2017年)石城市田家区税务局稽查局根据群众举报,对该区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽查中发现贝尔德电器有限公司设内账,记录对外销售产品情况。其中:记录的销售额大于实际开票金额。依据其内部进销存账、送货单,确定有4900万元收入没有向税务机关如实申报,少
根据《行政诉讼法》及有关规定,若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利,被告无正当理由拒不提供,则法院的正确做法是()。(2015年)
2017年2月3日,甲继承了一套坐落于市中心的房屋。2017年4月8日,甲因急需用钱,在尚未办理继承房屋产权登记的情况下,即与乙签订买卖合同,将该房屋卖给乙,并交给乙居住。2017年6月9日,甲将继承的房屋登记于自己名下。2017年6月15日,甲将该房屋卖
2017年2月3日,甲继承了一套坐落于市中心的房屋。2017年4月8日,甲因急需用钱,在尚未办理继承房屋产权登记的情况下,即与乙签订买卖合同,将该房屋卖给乙,并交给乙居住。2017年6月9日,甲将继承的房屋登记于自己名下。2017年6月15日,甲将该房屋卖
随机试题
行政委托与授权是经常发生的行政活动。下列关于二者的比较选项中说法错误的是()。
SCL—90测验主要测评
毛细淋巴管起自
在项目周期中,融资咨询一般贯穿于()两个阶段。
仲裁检定是指用()或者社会公用计量标准所进行的以裁决为目的计量检定和测试活动。
基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的国有银行担任。()
商业银行()的做法简单地说就是:不做业务,不承担风险。
唐诗的朦胧美,先是朦胧在它的形式美。唐代的律诗、绝句,每句字数相等,且求对仗、平仄音律,讲究字面的整齐性和音调的明亮感。唐代英才辈出的诗人们,几乎每一个都能在清纯的诗情和几近桎梏的格律的碰撞中,吟成几首流传后世的好诗。然而,既然格律已近乎桎梏,纵是最伟大的
下列程序的执行结果为【 】。#inciude<iostream,h>intf(inti){return++i;}intg(int&i){return++i;}voidmain(){inta,b;a=
HOWSOILISFORMED(1)Soilformationisadynamicprocessthattakesplaceindifferentenvironments.Itisstronglyinflue
最新回复
(
0
)