甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2016年初税务师事务所接受委托审核甲公司2015年纳税情况，注意到以下事项： (1)甲公司于2015年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分

admin2017-12-04 24

问题甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2016年初税务师事务所接受委托审核甲公司2015年纳税情况，注意到以下事项：
(1)甲公司于2015年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分价款。甲公司以收到的扣除旧电冰箱抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。
(2)为了实现各自的销售额目标，2015年甲公司与同城的另一家空调销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。甲公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。
(3)甲公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2015年全年取得运输货款收入600万，甲公司会计人员按营业额600万元乘以3％的营业税税率计算了营业税18万元。
(4)甲公司于2015年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠，甲公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额；同时，将取得的专用发票认证抵扣当期的增值税进项税额。
问题：
请分析甲公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理（本题无须计算）。

选项

答案(1)错误。该项行为属于“以旧换新”销售行为。根据税法规定，采取以旧换新模式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。 (2)错误，该项行为属于向没有发生购销关系的他人开具增值税专用发票，属于“虚开增值税专用发票”，并利用对方“虚开”的增值税专用发票抵扣税款进行偷税，违反《增值税专用发票使用规定》和《税收征管法》；对纳税人虚开增值税专用发票，已经按虚开金额申报并缴纳增值税的，不再补缴增值税，同时其取得的虚开增值税专用发票，不得作为增值税合法有效凭证抵扣其进项税额。 (3)错误。2013年8月1日起，提供运输服务需要缴纳增值税。 (4)错误。增值税一般纳税人支付的初次购入税控系统专用设备含税价款在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qgig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《侵权责任法》规定，适用无过错责任归责原则的侵权类型有()。(2016年)

侵权行为分为一般侵权和法律特别规定的侵权两类。下列侵权行为中，属于一般侵权的是()。(2016年)

根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。(2017年)

旅游公司司机简某在送旅客前往旅游景点途中违章行驶，发生交通事故，致使游客张某受伤。下列关于旅游公司与简某对张某的责任承担的说法中，正确的是()。(2016年)

下列属于儒家美学代表人物的是()。

属于先兆临产的有假临产、胎儿下降感和见红。()

根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》关于举证时限的规定，下列说法中，正确的是()。

下列各项中，属于企业的不征税收入的有()。

下列货物中，不可以免关税的是()。

历史兴趣小组的同学要实地考察中共一大召开的情况，他们应去的城市是()。

有三个关系表R、S和T如下，其中三个关系对应的关键字分别为A，B和复合关键字（A，B）。表T的记录项（b,q,4）违反了

对考生文件夹下Word．docx文档中的文字进行编辑、排版和保存，具体要求如下：将文中后13行文字转换成一个13行5列的表格，并以“根据内容调整表格”选项自动调整表格，设置表格居中、表格所有文字水平居中。

【B1】【B7】