首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2018年母公司销售一批产品给子公司,销售成本300万元,售价400万元。子公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。母子公司适用的所得税税率均为25%,假定不考虑其他因素,下列关于母公司编制201
2018年母公司销售一批产品给子公司,销售成本300万元,售价400万元。子公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。母子公司适用的所得税税率均为25%,假定不考虑其他因素,下列关于母公司编制201
admin
2020-07-07
34
问题
2018年母公司销售一批产品给子公司,销售成本300万元,售价400万元。子公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。母子公司适用的所得税税率均为25%,假定不考虑其他因素,下列关于母公司编制2018年合并财务报表的处理,不正确的是( )。
选项
A、抵销未实现内部销售利润50万元
B、合并资产负债表中存货确认为150万元
C、合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元
D、合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
答案
C
解析
子公司期末存货中包含的未实现内部销售利润=(400-300)×50%=50(万元),选项A正确;合并财务报表存货的账面价值=300~50%=150(万元),选项B正确;合并财务报表计税基础为200万元(400×50%),大于合并报表角度账面价值150万元,产生可抵扣暂时性差异50万元,合并资产负债表中确认递延所得税资产12.5万元(50×25%),选项C不正确,选项D正确。本题分录为:
借:营业收入 400
贷:营业成本 400
借:营业成本 50
贷:存货 50
确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产 12.5
贷:所得税费用 12.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qkyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列商品销售,应确认收入的是()。
甲公司为货物运输公司,适用的增值税税率为11%,属于营业税改征增值税的企业,2013年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业),甲公司单独支付乙公司运
T股份有限公司(以下简称“T公司”)是一家以制造业为主营业务的上市公司,拥有三个制造中心:L、M和N,分别生产供对外出售的三种产品甲、乙和丙。以下是制造中心L的相关资料:制造中心L于2010年12月整体建造完成,并投入生产。制造中心L由厂房H、专利权K以
下列有关会计估计变更的表述中,正确的有()。
因经营环境变化,丙公司经董事会和股东大会批准,于2015年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)2015年1月1日用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。丙公司生产用无形资产2015年年初账面原值为9000万元,原每年摊销
下列有关事项不应确认为其他综合收益的有()。
下列各项有关职工薪酬的会计处理中,正确的是()。
A公司和B公司有关债务重组资料如下:2015年1月12日,B公司从A公司购买一批原材料,应付货款金额为1000万元,至2015年12月2日尚未支付。2015年12月31日,由于B公司经营困难导致无法按期还款,双方协议B公司以一项专利技术和一项投资性房地产偿
AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,假定按年计提折旧和进行摊销。AS公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下:(1)2012年10月2日以1000万元购入一宗土地使用权,预计使用年限为50年(与税法相同),取得
下列有关投资性房地产进行初始计量的说法中,三不正确的是()。
随机试题
总量为150ml的溶液中,加入10%氯化钾的量最多为
下列哪种诊断最不可能该患者如需确诊,下列哪项检查意义最小
30岁男性,急性阑尾炎住院,现腹痛转至右下腹。查体:右下腹压痛,伴抬手痛及肌紧张。其腹痛的发生机制是
顶管所用的附属工具是工具管,工具管是顶管的关键机具,一般应具有的功能不包括()。
航站楼计算机信息管理系统是以航班信息为主,对涉及机场生产指挥和地面服务的各种信息进行处理,使航站楼各项事务管理的信息()。
采用低正常股利加额外股利政策的理由是()。
2×17年1月,甲公司取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。2×17年6月,甲公司将其账面价值为1200万元的商品以1800万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算,并于当月投入使用,预计使用寿命为10年,采用年限
国际电话与电报咨询委员会(CCITT)将媒体分为哪几类?
《合同法》第68条规定:“应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有下列情形之一的,可以中止履行:……”民法理论称此种权利为()。
この道具はねじを締めるのに使います。締める
最新回复
(
0
)