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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，由于企业转产，现将一台2010年购入的生产设备出售，取得价款585万元(含税)，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，已提折旧2000万元，计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，由于企业转产，现将一台2010年购入的生产设备出售，取得价款585万元(含税)，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，已提折旧2000万元，计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该

admin2015-08-06  47
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，由于企业转产，现将一台2010年购入的生产设备出售，取得价款585万元(含税)，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，已提折旧2000万元，计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为(     )万元。
选项 A、－397
B、482
C、312
D、－312
答案D
解析 585÷1．17－(3200－2000－400)－12＝－312(万元)。
参考会计分录为：
  借：固定资产清理     800
      固定资产减值准备     400
      累计折旧    2000
    贷：固定资产    3200
  借：固定资产清    12
    贷：银行存款    12
  借：银行存款    585
    贷：固定资产清理    500
        应交税费——应交增值税(销项税额)    85  (500×17％)
  借：营业外支出    312
    贷：固定资产清理    312
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