某市化妆品企业甲为增值税一般纳税人，主要生产A牌化妆品，2018年1月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，收购发票注明实际支付收购价格8万元；从丙化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售

admin2019-09-25 16

问题某市化妆品企业甲为增值税一般纳税人，主要生产A牌化妆品，2018年1月发生如下几笔业务：
(1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，收购发票注明实际支付收购价格8万元；从丙化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10．2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1．7万元。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1．19万元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)租入乙公司仓库用于存放化妆品，该仓库是乙公司2016年8月购进的，甲企业以自产的含税价格为20万元的A牌化妆品抵付乙公司仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。
(4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0．5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10％；进口一批高档香水精，成交价为2万美元，发生境外运费及保险费共计0．4万美元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得海关进口专用缴款书。
(5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。
(6)生产领用进口高档香水精的20％用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元，无同类产品市场销售价格。
(7)修缮厂区活动中心，取得增值税专用发票，修缮支出使不动产原值增加10％且其对应的增值税3万元，该活动中心平时既用于职工合唱队排练又用于企业产品展示等营业活动。
(其他相关资料：该企业所有产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5％；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6．8元人民币计算)
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
甲企业本月应纳进口环节消费税税额。

选项

答案甲企业本月应纳进口环节消费税税额=(2+0．4)×6．8×(1+25％)／(1—15％)×15％=3．60(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

居民企业准备转让一项技术所有权，初步确定的转让收益额在500万元以内，针对企业所得税来讲，属于()筹划方法。

下列各项中，不属于税务机关进行转让定价应重点调查的企业是()。

下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。

依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得()。

某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。(2011年)

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。(2009年)

依据企业所得税法的规定，企业购买规定的专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是()。

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。

《税收征收管理法》在税法不同类型中()。

下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500元至2000元的速算扣除数为()元。

急性胰腺炎时，禁食及胃肠减压的目的是

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如果在房地产市场发育不够或者房地产交易较少发生的地区，就适用市场法进行估价。()

设计简单、造价低廉、可广泛用来传送、提升和装卸散状固体物料，但输送块状、纤维状或黏性物料时，被输送物料有压结倾向，且输送长度受到限制，此种输送设备为( )。

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孟某拥有两处房产。2014年12月，孟某将2013年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。根据案例，回答以下问题。孟某出租房产应纳营业税为()元。

各类旅游接待单位分属于不同部门，因此相互之间只有各自单位的利益。()

6枚一角硬币叠在一起与5枚五角硬币一样高，6枚五角硬币叠在一起与5枚一元硬币一样高。如果分别用一角、五角、一元硬币叠成三个一样高的圆柱，这些硬币的币值为87．2元，那么三种硬币总共多少枚?

刘某去银行支取本单位的工资，由于疏忽大意，将1万元遗留在银行。银行工作人员王某将此1万元据为己有并拒不交出。王某的行为构成()。

设计简单、造价低廉、可广泛用来传送、提升和装卸散状固体物料，但输送块状、纤维状或黏性物料时，被输送物料有压结倾向，且输送长度受到限制，此种输送设备为(　　)。