甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下

admin2022-04-14 30

问题甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100％

乙公司于2017年发生了如下业务：
(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1 000万元。
(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1 000万元、咨询费800万元；7月30日，向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。
(3)12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8 000万元。
(其他相关资料：假设1美元折合6．5元人民币)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。

选项

答案应代扣代缴的企业所得税=1000÷(1+6％)×10％=94．34(万元)。非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得应缴纳增值税的，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。由于甲公司未派遣相关人员来中国提供咨询和设计相关服务，所以咨询费和设计费不属于来源于中国的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

解析

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