M公司2018年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％，则M公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。

admin2018-06-27 16

问题 M公司2018年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％，则M公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。

选项 A、625
B、635
C、655
D、645

答案B

解析所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25％+(80一100)  一 (20—50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为：
借：所得税费用 635
      递延所得税负债 20
         贷：应交税费一应交所得税 625
            递延所得税资产 30

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