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  3. M公司2018年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％，则M公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。

M公司2018年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％，则M公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。

admin2018-06-27  45
问题 M公司2018年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％，则M公司2018年度应确认的所得税费用为(    )万元。
选项 A、625
B、635
C、655
D、645
答案B
解析 所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25％+(80一100)  一 (20—50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为：
    借：所得税费用    635
        递延所得税负债    20
            贷：应交税费一应交所得税    625
               递延所得税资产    30
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