可以抵扣的进项税额项目有(　　) 本月应退税额为(　　)万元

admin2009-02-15 38

问题可以抵扣的进项税额项目有(　　)
本月应退税额为(　　)万元

选项 A、0
B、16.4
C、6
D、10.4

答案C

解析免抵退不得免征和抵退税额=400×(17%-15%)-(250+50)×(1+20%)×(17%-15%)=0.8万元
当期应纳税额=88.4-(0.2+800×13%+20×7%-0.8)=-16.4万元
出口免抵退税额=400×15%-(250+50)×(1+20%)×15%=6万元
按规定当期期未留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额=6万元

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