某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算，按月核算汇兑损益，2005年3月31日，银行存款——美元户借方余额200万美元，2005年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务：(1)4月6日将150万

admin2020-04-01 66

问题某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算，按月核算汇兑损益，2005年3月31日，银行存款——美元户借方余额200万美元，2005年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务：(1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元=8.1元人民币，银行当日的卖出价为l美元＝8.3元人民币，当日市场汇率为1:8.27；(2)4月30日从中国银行借人250万美元，期限3个月，年利率6%；(3)4月30日．从银行购人60万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝8.25元人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝8.05元人民币。3月31日市场汇率为1:8.22,4月1日市场汇率为l:8.22，4月30日市场汇率为 1:8.15，则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为( )万元人民币。

选项 A、0
B、-15.2
C、-25.2
D、0.2

答案4

解析 4月30日，银行存款——美元户=200-150+250+60＝360(万美元)。折合人民币=360×8.15＝2 934(万元人民币)。
4月30日，银行存款——美元户账户余额＝200×8.22-150×8.22+250×8.22+60× 8.22＝2 959.2(万元人民币)。
美元户折合人民币与账户余额的差额＝2 934-2 959.2=-25.2(万元人民币)，属于汇兑损失25.2(万元人民币)。

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