2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。201

admin2016-07-29 85

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析会计利润=5000+80一4100一700—60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。
应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)

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税法二

税务师职业资格

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某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是(　　)。

外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价，其中外汇买入价是指()。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为()。

从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起(　　)内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。

发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有()。

A、与口服抗凝药结合，影响后者吸收的药物B、用于防治血栓栓塞性疾病的药物C、综合抗氧化作用和调血脂作用的药物D、广谱调血脂药，对多种高脂血症均有一定效应E、首剂需加大负荷量的溶栓药考来烯胺

败毒散的功用是()

少阳表里同病腹痛的表现是

通常陆桥运输是()。

根据采购商与供应商之间的关系紧密程度的划分，可以将供应商划分为()的供应商。

根据下表所提供的信息回答问题。下列关于2005年城市园林绿化统计分析中，正确的有几项?()Ⅰ．华东六省一市的建成区园林绿地率平均值约为30％Ⅱ．华东地区的公园个数最多和最少的分别是浙江省和江西省Ⅲ．上海市的游人量

非理性：指在人的认识过程中，不以理性思维为基础的精神要素以及不能被逻辑思维的概念所包含的主体心理形式。以下认识过程属于非理性因素的是()。

已知圆C与圆：x2+y2-2x=0关于直线x+y=0对称，则圆C的方程为()

TheAmericanmedicalschoolisnowwellalonginthesecondcenturyofitshistory.Itbegan,butformanyyearscontinuedto【S1

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某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。

外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价，其中外汇买入价是指()。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为()。

从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。

发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有()。

A、与口服抗凝药结合，影响后者吸收的药物B、用于防治血栓栓塞性疾病的药物C、综合抗氧化作用和调血脂作用的药物D、广谱调血脂药，对多种高脂血症均有一定效应E、首剂需加大负荷量的溶栓药考来烯胺

败毒散的功用是()

少阳表里同病腹痛的表现是

通常陆桥运输是()。

根据采购商与供应商之间的关系紧密程度的划分，可以将供应商划分为()的供应商。

非理性：指在人的认识过程中，不以理性思维为基础的精神要素以及不能被逻辑思维的概念所包含的主体心理形式。以下认识过程属于非理性因素的是()。

已知圆C与圆：x2+y2-2x=0关于直线x+y=0对称，则圆C的方程为()

TheAmericanmedicalschoolisnowwellalonginthesecondcenturyofitshistory.Itbegan,butformanyyearscontinuedto【S1

某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是(　　)。

从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起(　　)内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。