2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。201

admin2016-07-29 79

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析会计利润=5000+80一4100一700—60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。
应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)

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税法二

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在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是(　　)。

美国某建筑企业于2014年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于()在我国申请办理税务登记。

关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。

除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

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癫痫持续状态或称癫痫状态系指频繁的癫痫发作，发作间期患者的意识未恢复或1次发作持续在30分钟以上者。当癫痫强直阵挛发作时，护士勿用力按压抽搐肢体，主要是为了防止发生

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个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。()

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