2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。201

admin2016-07-29 55

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析会计利润=5000+80一4100一700—60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。
应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应(　　)。

税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为()。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

根据税务登记管理办法的有关规定，下列各项中，不需要进行税务登记的是()。

根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

以房产进行投资联营，共担风险、参与利润分配的，()。

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下列关于感染性休克的叙述，正确的是

A．淡渗利湿药B．破血逐瘀药C．涩肠止泻药D．固表止汗药E．寒凉药阳虚里寒者忌

当导线温度为400C，同级电压线路相互交叉或与较低电压线路通信线路交叉时，系统标称电压3～10kV，两交叉线路导线间的垂直距离不得小于()。

压力容器按用途分为反应容器、(　　)、分离容器和储运容器

孔子“三月不知肉滋味”的原因是()。

新修订的《中华人民共和国未成年人保护法》自2007年6月1日起施行。我国未成年人保护主要包括家庭保护、学校保护、社会保护和司法保护。制定《中华人民共和国未成年人保护法》的主要目的是()。

Pentium微处理器在保护模式下，当段描述符中设定粒度G=0，则段的大小最大可达到(　　　)

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某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

根据税务登记管理办法的有关规定，下列各项中，不需要进行税务登记的是()。

根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

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