2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。201

admin2016-07-29 56

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50 元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析会计利润=5000+80一4100一700—60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。
应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)

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税法二

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纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起(　　)年内进行调整。

税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

按现行制度规定，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区，缴纳工伤保险时可以现行费率为基础下调()。

根据税务登记管理办法的有关规定，下列各项中，不需要进行税务登记的是()。

房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时()。

下列选项中，应当征收土地增值税的是()。

城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括()

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

患者，男，65岁，左下肢膝关节置换术后，护士给其擦浴。擦浴程序错误的是

玻璃体液化通常发生在

对胰岛功能完全丧失的糖尿病患者，仍有降血糖作用的药物是

针对高钾血症伴发心律失常的治疗是

已知某工程基坑开挖深度H=5m，γ=19．0kN／m3，φ=15°，c=12kPa，基坑稳定开挖坡角为：

某市餐饮中心为增值税一般纳税人，2016年12月取得含增值税餐饮收入68．9万元，其中现场酿制啤酒12．5吨，价值10万元；当月进项税额为3万元。该啤酒消费税税率为250元／吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有()。

桑代克提出的三条学习定律是()。

设银行存款的年利率为r=0.05,并依年复利计算，某基金会希望通过存款A万元实现第一年提取19万元，第二年提取28万元，…，第n年提取(10+9n)万元，并能按此规律一直提取下去，问A至少应为多少万元？

BSP方法实施时确定子系统优先顺序时，并不考虑子系统

HemustgiveUSmoretime,______weshallriotbeabletomakeagoodjobofit.

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纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。

税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

按现行制度规定，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区，缴纳工伤保险时可以现行费率为基础下调()。

根据税务登记管理办法的有关规定，下列各项中，不需要进行税务登记的是()。

房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时()。

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城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括()

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