首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2011年)某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价
(2011年)某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价
admin
2019-03-21
41
问题
(2011年)某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款14000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元,取得货物运输发票。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批。成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批.取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2010年5月该企业应纳增值税额( )元。
选项
A、53636.14
B、54217.89
C、55668
D、55878
答案
C
解析
业务1:进项税=3000×7%=210(元)业务2:进项税=140000×17%+5000×7%=24150(元)业务3:进项税转出=(70000—2790)×17%+2790÷(1—7%)×7%=11635.7(元)业务4:销项税额=430000×13%+15000÷(1十13%)×13%=57625.66(元)业务5:销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6:销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2010年5月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=210+24150=24360(元)2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33一(24360一11635.7)=55668.03(元)【提示】财税[2013]37号文中规定:自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点,除铁路运输费用之外的运费是凭票抵扣的。不再按7%计算抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RLsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
市区某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2008年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元;境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完税
销项税合计为( )元。该企业葡萄酒业务可以申请退还的消费税是( )元。
某市区酒厂为增值税一般纳税人,2008年12月发生如下经济业务:(1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金10200元,收取装卸费23400元。(2)自农户手里购进玉米4吨,收购凭证上注明价款250000元,
某商场系一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块不含税1350元,旧表作价35
加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。卷烟厂当月需要缴纳的增值税为( )元。
某烟厂系增值税一般纳税人,主要生产卷烟。2008年4月发生如下业务:(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶,农产品收购凭证上注明收购价款51724.14元,另支付运费5648元,取得货运企业的运费发票;按收购价款的10%支付给烟农补贴款;
12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。该公司12月份应纳增值税为( )。
随机试题
Inanycomprehensiontextyouwillfindwordsthatyoudon’tknow.Youcan【C1】______themupinadictionary,ofcourse,【C2】____
(2005年第62题)COPD病理生理改变的标志是
热退后患者出现尿量少,24小时少于500ml在这一阶段除下列哪一症状外患者均可出现
气机升降出入的枢纽是()
行政复议机关应当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间的复议申请形式是()。
在工程招标咨询中,咨询工程师的工作不包括()。
背景资料:某公路施工公司低价中标一合同价为16000万的隧道工程,为了能够降低工程成本,项目经理决定采取以下措施:(1)认真组织施工,合理安排,力求避免机械的闲置;(2)对工程材料实行严格的限额领料制度;(3)暂时降低安全生产费用,用于购买急缺的
中国主权财富基金的发端是()。
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()(2011年)
“蹦极”运动中,长弹性绳的一端固定,另一端绑在人身上,人从几十米高度落下,将蹦极过程简化为人沿竖直方向的运动,从绳恰好伸直,到人第一次下降至最低点的过程中,下列分析正确的是()。
最新回复
(
0
)