某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销

admin2016-03-29 36

问题某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元。无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上材料，回答下列问题：
该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

选项 A、0
B、15300
C、15810
D、15896．7

答案C

解析向购买方收取的不含税装卸费为：3510÷(1+17％)=3000(元)。应纳所得税额为：30000×3+3000=93000(元)。应纳税额为：93000×17％=15810元(元)。

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税务机关规定，不包括在税收保全措施范围之内的有()。

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下列关于语义民族性的表述中，正确的一项是

女，38岁。于高处取物时不慎摔下，呈骑跨式，伤及外阴部位，疼痛难忍，外阴血肿最易发生的部位是（）

关于基金监管原则，以下说法正确的是()。

下列各项经济业务中，一定会引起固定资产账面价值增减变动的有()。

企业发生的下列交易或事项中，不会引起营业利润发生变动的是()。

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下列各句中画线的成语使用恰当的一项是()。

在SQLServer2008中，要授予某数据库中的某个用户具有该数据库中全部用户数据表的插入、删除和修改权限，比较合理的做法是将该用户添加到系统提供的【6】数据库角色中。

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