首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下 业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下 业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万
admin
2019-04-10
26
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下
业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万元、增值税1.7万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;
(3)从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款280万元。
(4)进口一批烟丝,支付货价及运费等300万元、经纪费12万元,卷烟厂完税后,海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用,不含增值税价38万元,取得增值税专用发票。
(5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价48万元。
(8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售400标准箱A牌卷烟,取得不含增值税销售收入1000万元。
(9)销售本企业2012年购入的小轿车,含增值税销售价格为20万元。
(10)本月新建厂房,取得增值税专用发票,注明价款100万元;另外对原有厂房进行装修,预计装修支出300万,厂房原值1800万元,本月取得装修费增值税专用发票,上面注明装修款50万元。
(其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元/标准箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,如有计算需计算合计数。
计算该卷烟厂本月应纳增值税税额。
选项
答案
应缴纳增值税=273.36-196.81+20÷(1+3%)×2%=76.94(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/s8Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
我同现行增值税出口货物税收政策有()。
企业取得的下列利息中,减半征收企业所得税的是()。
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。
某小型微利企业经主管税务机关核定,2012年度亏损12万元,2013年度盈利6万元、2014年度盈利15万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人,向经营地税务机关申请领购经营地的发票,经营地税务机关可以要求其()。
如何理解视为应税消费品的生产行为?
随机试题
试析英、美采取绥靖政策的原因及后果。(东北师范大学2000年世界通史真题)
孤立性血尿:
似蚓蛔线虫对人的危害很多,主要危害为
“亚硝酸钠一硫代硫酸钠”疗法:立即将亚硝酸异戊酯1~2支包在手帕或纱布内弄碎,给病人吸入15~30秒,每隔3分钟重复1次。接着静脉缓慢注射3%亚硝酸钠10~15ml,随即用同一针头缓慢静脉注射硫代硫酸钠20~50ml。硫代硫酸钠能使下列离子转变为无毒的
不符合急性胰腺炎腹痛特点的是
与二、三级信息源相比,一级信息源的特点是()。
下列业务中,国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有()。
如果在期货市场上找不到与需要保值现货一致的品种,则可以在期货市场上寻找与现货在功能上比较相近的品种以其作为替代品进行套期保值,这种方法称为()交易。
嘉靖二十九年,鞑靼部俺答汗率兵绕过大同,直下通州,进逼北京,大肆抄略,史称()。
TheAmericaneducationalsystemisbasedontheideathatasmanypeopleaspossibleshouldhaveaccesstoasmucheducationas
最新回复
(
0
)