首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明
admin
2022-06-13
43
问题
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善,造成一部分原料霉烂变质,经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,运费4万元,取得增值税专用发票。
(4)销售S产品,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用,已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求:根据上述资料和相关法律规定,分析回答下列问题。
本期购进原料B的进项税额如何抵扣,说明法律根据。
选项
答案
本期购进原料B的进项税额可以抵扣,但不得全额抵扣。根据规定,非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务的进项税额不得抵扣。结合本题,原料B中有1/4非正常损失霉烂变质,该部分不得抵扣;可以抵扣的进项税额为 1.04-1.04×1/4=0.78(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RbA0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下:(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集了股
(2005年考试真题)甲、乙、丙三人合伙设立A企业,约定甲出资4万元,乙出资3万元,丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后,与B公司签订一购货合同,保证人为丁。后因A企业无力偿还货款,B公司要求丁承担保证责任,丁以未约定保证形
(2005年考试真题)甲、乙、丙三人合伙设立A企业,约定甲出资4万元,乙出资3万元,丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后,与B公司签订一购货合同,保证人为丁。后因A企业无力偿还货款,B公司要求丁承担保证责任,丁以未约定保证形
(2000年考试真题)某市甲、乙、丙三企业经协商决定共同投资设立一从事生产经营的公司。甲、乙、丙订立了发起人协议,协议中的部分内容如下:公司的组织形式为有限责任公司,公司名称为光华实业公司;公司注册资本150万元,其中甲出资70万元,乙出资30万元,丙出资
2011年10月,甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业),合伙协议协定:甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人;甲以劳务出资;乙出资5万元;丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日,A企业与B公司签订买卖合同,
根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中,正确的是()。
2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司
根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。(2010年)
根据商标法律制度的规定,下列情形中,构成侵犯注册商标专用权的有()。
随机试题
在当今解决国际民商事争端的常设国际仲裁机构中,附属于国际商会的全球性仲裁机构是()
遗忘曲线的最先提出者是()
胶艾汤主治
《处方管理办法》规定,处方格式由三部分组成,其中正文部分包括
期间费用包括()。
设A=(1)证明:A可对角化;(2)求Am.
在使用PCI总线的微型计算机中,CPU访问(读/写)主存储器通过下列( )进行。
网络操作系统提供/电子邮件服务是通过【 】或对等力式完成的。
Whodoesthemanliketoenjoytimewith?
Ofallthecomponentsofagoodnight’ssleep,dreamsseemtobeleastwithinourcontrol.Indreams,awindowopensintoaworl
最新回复
(
0
)