某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下： (1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2022-06-13 25

问题某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善，造成一部分原料霉烂变质，经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售S产品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求：根据上述资料和相关法律规定，分析回答下列问题。
本期购进原料B的进项税额如何抵扣，说明法律根据。

选项

答案本期购进原料B的进项税额可以抵扣，但不得全额抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务的进项税额不得抵扣。结合本题，原料B中有1/4非正常损失霉烂变质，该部分不得抵扣；可以抵扣的进项税额为 1.04-1.04×1/4=0.78(万元)。

解析

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甲企业因经营不善破产，乙企业拟行使取回权取回临时出租给甲企业的机器设备。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是()。

甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。(2017年)

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。(2016年)

(2008年10月)资本主义国家的议会具有___、_、_____。

非均质性液体（介质）如尿液中混有血液和沉淀，囊肿合并出血或感染时，液体内回声（）

男性，26岁，因车祸致右股骨粉碎性骨折，股部肿胀十分严重，处于休克状态，为判断出血程度，最好的监测是

经批准，征用或者占用耕地的某些建设用地可以免征耕地占用税，但是()用地必须缴纳耕地占用税。

后张法预应力施工中，预应力筋张拉后应及时进行孔道压浆，下列关于孔道压浆说法错误的是()。

企业外购的经营性货物中，用于()可抵扣进项税额。

某商场销售额2004年与2003年相比为120％，同期价格水平下降2％，则该商场销售量指数为（）。

设总体X服从正态分布N(0，σ2)，X，S2分别为容量是n的样本的均值和方差，则可以作出服从自由度为n一1的t分布的随机变量是()

Inrecentyearsanewfarmingrevolutionhasbegun,onethatinvolvesthe【C1】______oflifeatafundamentallevel—thegene.Th

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(2008年10月)资本主义国家的议会具有_______、_______、_______。

非均质性液体（介质）如尿液中混有血液和沉淀，囊肿合并出血或感染时，液体内回声（）

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经批准，征用或者占用耕地的某些建设用地可以免征耕地占用税，但是()用地必须缴纳耕地占用税。

后张法预应力施工中，预应力筋张拉后应及时进行孔道压浆，下列关于孔道压浆说法错误的是()。

企业外购的经营性货物中，用于()可抵扣进项税额。

某商场销售额2004年与2003年相比为120％，同期价格水平下降2％，则该商场销售量指数为（）。

设总体X服从正态分布N(0，σ2)，X，S2分别为容量是n的样本的均值和方差，则可以作出服从自由度为n一1的t分布的随机变量是()

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