首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明
admin
2022-06-13
58
问题
某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善,造成一部分原料霉烂变质,经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,运费4万元,取得增值税专用发票。
(4)销售S产品,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用,已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求:根据上述资料和相关法律规定,分析回答下列问题。
本期购进原料B的进项税额如何抵扣,说明法律根据。
选项
答案
本期购进原料B的进项税额可以抵扣,但不得全额抵扣。根据规定,非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务的进项税额不得抵扣。结合本题,原料B中有1/4非正常损失霉烂变质,该部分不得抵扣;可以抵扣的进项税额为 1.04-1.04×1/4=0.78(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RbA0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例分别为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下:(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2013年6月,甲公司发生活如下事项:(1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万
(2008年考试真题)甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一有限责任公司。股东共同制定了公司章程。在公司章程中,对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定:(1)公司董事任期为4个;(2)公司设立监事会,监事会成员为7人,其中包括2名职工代表;
(2009年考试真题)甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房,双方签订租赁合同,合同约定:租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日,租金为每月5000元,在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问
(2006年考试真题)甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A合伙企业。合伙协议的部分内容如下:由甲、乙执行合伙企业事务,丙、丁不得过问企业事务;利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中,为提高管理水平,甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营
根据企业所得税法律制度的规定。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的.在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。(2012年)
某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关王某任职的表述中,错误的有()。
随机试题
B
()要求企业根据市场需要的变化,根据消费者偏好的转移,及时地调整企业的生产方向和生产结构,不断开发出用户欢迎的适销对路的产品。
初孕妇,26岁,停经34周,上腹部不适10天来院就诊,无腹痛,无阴道流血及流液。查体血压155/103mmHg,心率92次/分,水肿(++),胎心145次/分。为进一步诊治孕妇需进行的检查一般包括
上述医师做法或说法中,不符合“共同维护病人利益”这一原则的是上述医师做法或说法中,不符合“彼此平等、互相尊重”这一原则的是
男性,70岁,下楼时不慎摔伤右髋部。查体:右下肢短缩、外旋50°畸形,右髋肿胀不明显,叩痛(+)。该患者最可能的诊断是
甲某以急用为由,向乙借现金1000元。乙某提出给300元,并表示不用还,甲某坚持要借1000元,乙某不同意,甲某即对乙某拳打脚踢,并要乙某到其他地方去借。乙某即上到三楼去借钱,甲某在楼下等着拿钱。此时,三楼乙某家中有一部电话,还有5名成年男人。不久,乙某与
作为建设工程项目信息管理的基本手段,国际上在建设工程中应用建设项目管理信息管理系统主要有三种模式,即()。
剩余收益指标具有()的特点。
社会工作专业价值观受到()等意识形态的影响。
加强党的制度建设的主要内容有()。
最新回复
(
0
)