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2月的销项税额为( )元。 2月应纳增值税为( )元。
2月的销项税额为( )元。 2月应纳增值税为( )元。
admin
2009-09-28
53
问题
2月的销项税额为( )元。
2月应纳增值税为( )元。
选项
A、441202
B、441204
C、442434
D、471564
答案
D
解析
业务(1):
运费和补贴费均属于增值税的价外费用,一律并入销售额计征增值税。
销项税额
=[1310000+150121÷(1+17%)+20000÷(1 +17%)+2200000]×17%
=621418.44(元)
业务(2)和业务(3):
办公用品和燃料油属于低值易耗品,进项税额可以抵扣。
可以抵扣的进项税额
=51000+2550=53550(元)
业务(4)和业务(5):
支付运费,可以按规定计算抵扣进项税。
可以抵扣的进项税额
=27200+5680×7%=27597.60(元)
尿素属于免征增值税的货物,所以,该业务不
产生进项税,也不用计算销项税。
销项税=38900×17%=6613(元)
业务(6):
不动产转让,按售价和购进价款的差额计算征收营业税。
不动产转让营业税
=(2258-835)×5%=71.15(万元)
租赁营业税=78×5%=3.90(万元)
业务(7):
进项税=256000÷(1+6%)×6%
=14490.57(元)
业务(8):
煤炭属于低税率货物范围,适用13%税率。
可以抵扣的进项税额=900000×13%
=117000(元)
业务(9):
被盗、发霉均属于非正常损失,需要进项税转出。
进项税转出额
=10000×30×17%+(38235-7320)÷(1-13%)×13%+7320÷(1-7%)×7%
=56170.45(元)
综上,
本月的销项税=621418.44+6613
=628031.44(元)
本月进项税
=53550+27597.60+14490.57+117000
=212638.17(元)
本月应交营业税=71.15+3.90=75.05(万元)
本月需要作进项税转出56170.45万元
本月应纳增值税
=628031.44-(212638.17-56170.45)
=471563.72(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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