某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：若设备制造厂选择

admin2022-07-25 29

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?

选项

答案《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次性调整到位。该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应一次性确认所得=2 000 000-1 400 000=600 000(元)。

解析

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城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为(　　)。

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核(　　)。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　　)。

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，需注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是()。

有关心包摩擦音的描述，错误的是

下列症状中是典型偏头痛的表现的是：()

下列选项中，不符合肺腺癌叙述的是

治疗乳汁不足的俞穴是

A．痴呆B．抑郁状态C．缄默状态D．情感淡漠E．脑衰弱综合征意识清楚，记忆力差，生活自理能力下降，缺乏同情心，本能活动增多

真空中，点电荷q1和q2的空间位置如图所示。若q1为正电荷，且q2=-q1，则A点的电场强度的方向是()。

()可通过一定渠道或选择一定的方式，公布有关招聘信息。

局域网是计算机网络中最流行的一种形式。下面有关局域网的叙述中错误的是()。

假定有如下的Sub过程：SubS(xAsSingle，yAsSingle)t＝x：x＝t／yy＝tModYEndSub在窗体上画一个命令按钮，然后编写如下事件过程：Pri

【B1】【B17】

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城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为( )。

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核( )。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列( )情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有( )。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，需注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是()。

有关心包摩擦音的描述，错误的是

下列症状中是典型偏头痛的表现的是：()

下列选项中，不符合肺腺癌叙述的是

治疗乳汁不足的俞穴是

A．痴呆B．抑郁状态C．缄默状态D．情感淡漠E．脑衰弱综合征意识清楚，记忆力差，生活自理能力下降，缺乏同情心，本能活动增多

真空中，点电荷q1和q2的空间位置如图所示。若q1为正电荷，且q2=-q1，则A点的电场强度的方向是()。

()可通过一定渠道或选择一定的方式，公布有关招聘信息。

局域网是计算机网络中最流行的一种形式。下面有关局域网的叙述中错误的是()。

假定有如下的Sub过程：SubS(xAsSingle，yAsSingle)t＝x：x＝t／yy＝tModYEndSub在窗体上画一个命令按钮，然后编写如下事件过程：Pri

【B1】【B17】

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为(　　)。

注册税务师对增值税销项税额的审核应重点审核(　　)。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　　)。

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。