首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品,适用的所得税税率为25%,甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2017年的报表经批准于2018年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2018年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2017年1
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品,适用的所得税税率为25%,甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2017年的报表经批准于2018年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2018年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2017年1
admin
2018-09-19
38
问题
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品,适用的所得税税率为25%,甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2017年的报表经批准于2018年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2018年4月30日。甲公司有关事项如下:
资料一:2017年10月6日,甲公司因产品质量缺陷造成人员伤亡,因相关赔偿问题引起纠纷,对方将甲公司诉诸法院,要求甲公司赔偿200万元。截至2017年12月31日,法院尚未对该案作出判决,甲公司预计胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉,需要赔偿160万元,并承担诉讼费8万元。同时,甲公司预计很可能从保险公司获得140万元的赔偿。
2018年2月8日,经法院判决甲公司应赔偿对方180万元,并承担诉讼费8万元。双方均服从判决,甲公司已于当日支付上述赔偿款和诉讼费,同时收到保险公司140万元理赔款。
资料二:2017年11月28日,甲公司与乙公司签订不可撤销合同,约定在2018年2月15日以每件800元的价格向乙公司提供B产品1万件,若不能按期交货,甲公司应按总价款(不含增值税额)的30%,支付违约金。
甲公司的B产品无库存。2017年12月末,甲公司准备生产B产品时,原材料价格突然上涨,预计生产B产品的单位成本为1 000元。2018年2月10日,甲公司生产的1万件B产品完工,每件B产品的实际成本为960元。
2018年2月15日,甲公司按合同约定将该批B产品交付给乙公司,并收到相关款项。
资料三:甲公司对购买其A产品的消费者作出承诺:A产品售出后2年内如出现非意外事件造成的质量问题,甲公司免费负责保修。甲公司2017年共销售A产品20 000台,每台售价0.5万元。根据以往经验,如果发生较小的质量问题,发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%。甲公司预计2017年销售的产品,70%不会发生质量问题,20%可能发生较小质量问题,10%可能发生较大质量问题。
甲公司2017年实际发生的维修费用为30万元(假定用银行存款支付50%,另外50%为耗用的原材料)。2017年1月1日,甲公司为A产品质量保证而计提的预计负债余额为60万元。资料四:甲公司管理层于2017年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2018年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计200人,除部门主管及技术骨干留用转入其他部门,以及1年内将退休的人员外,其他180人都将被辞退。甲公司将给予被辞退员工补偿;C产品生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方;用于C产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2017年12月2日经甲公司董事会批准,并于12月3日对外公告。
2017年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。
为了实施上述业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款1000万元;1年内退休人员办理内部退休,拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等300万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款B产品将发生广告费用3 000万元。假定按照税法规定,企业重组支出在实际发生时均允许税前扣除。
资料五:2017年12月15日,消费者因使用C产品造成财产损失向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿损失560万元;12月31日,法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后,甲公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算,甲公司的赔偿金额可能在450万元至550万元之间,而且上述区间内每个金额的可能性相同。
资料六:2017年12月25日,丙公司(为甲公司的子公司)向银行借款3 200万元,期限为3年。经董事会批准,甲公司为丙公司的上述银行借款提供全额担保。12月31日,丙公司经营状况良好,预计不存在还款困难。
(答案金额以万元为单位;假定除资产负债表日后调整事项、会计政策变更、前期差错更正等特殊事项外,甲公司的递延所得税统一在年末进行账务处理)
要求:
根据资料三,判断2017年年末,甲公司为A产品质量保证应确认的预计负债的金额,编制甲公司2017年与A产品质量保证相关的会计分录。
选项
答案
甲公司为A产品质量保证应确认的预计负债=20 000×0.5×(0×70%+1%×20%+2%×10%)=40(万元) 2017年相关分录为: 借:预计负债 30 贷:银行存款 15 原材料 15 借:销售费用 40 贷:预计负债 40 借:递延所得税资产 2.5 贷:所得税费用 2.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Rlh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2015年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司
甲公司为我国境内注册的上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司2014年发生的有关交易或事项如下:(1)2014年4月29日,甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。
甲公司、乙公司2015年有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元,市价为15元),以取得丙公司持有的乙公司70%股权,实现对乙公司财务和经营政策的控制,股权登记手续于当日办理
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现
资产负债表日后事项期间发生企业合并或处置子公司,属于非调整事项。()
与投资性房地产有关的费用化的后续支出应计入管理费用。()
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,不计提折旧或摊销,但发生减值时应计提减值准备。()
下列关于商品销售收入确认的表述中,正确的有()。
为筹措研发新药品所需资金,2014年12月1日,甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定:丙公司购入甲公司积存的200箱B种药品,每箱销售价格为10万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为6万元(未计提跌价准
随机试题
A、AftershestartedteachingEnglish.B、BeforesheleftforNewZealand.C、WhenshemovedtoNewYorkcity.D、Onceshebeganto
感染引导区病毒,对系统的影响有哪些
丽塔.麦克吉本获得了一次面试机会。为了给面试官留下良好的印象,她新买了一套正装,确保自己穿着整洁、端庄。她明白站相坐姿的重要性,自己也没有令人生厌的举止习惯。她对公司做了一番深入了解,比较清楚应聘岗位的职责,有信心能够胜任。在面试过程中,丽塔有时
常见免疫性输血不良反应是
“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备( )。
与固定资产扩张相关的借款需求,其关键信息主要来源于()
银行流动资金贷前调查报告中,应包含应收账款金额、数额较大或账龄较短的国内外应收账款等情况。()
某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
甲公司拟发行可转换债券,当前等风险普通债券的市场利率为5%,股东权益成本为7%,甲公司的企业所得税税率为20%,要使发行方案可行,可转换债券的税前资本成本的区间为()。
3月2日凌晨1点,某商店发生盗窃,作案人的撬门声惊动了在街道对面旅馆住宿的贾某,贾某又叫醒了旅馆管理员。当他们确认有人行窃时,随即拨打110向警方报案,前后两次打通了“110指挥中心”的电话并报告了案情,但警方却始终未派人出警。半小时后,作案人将盗窃物品装
最新回复
(
0
)