甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，假定未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础，且折旧或摊销方法

admin2015-08-27 31

问题甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，假定未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础，且折旧或摊销方法、折旧或摊销年限均与税法规定相同。甲公司按照实现净利润的10％。提取法定盈余公积。甲公司2014年度所得税汇算清缴于2015年5月31日完成，2014年度财务报告经董事会批准于2015年3月31日对外报出。2015年3月1日，甲公司财务总监对2014年度

选项

答案 (1)事项(1)会计处理不正确。理由：超标的广告费支出允许向以后年度结转且税前扣除，虽然无账面价值，但有计税基础，符合确认递延所得税资产的条件，应确认递延所得税资产。调整分录：借：递延所得税资产 25 [(1000－6000×15％)×25％] 贷：以前年度损益调整 25 (2)事项(2)会计处理不正确。理由：甲公司2014年12月31日无形资产的账面价值=280－10=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，产生可抵扣暂时性

解析

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