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甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,假定未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方法
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,假定未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方法
admin
2015-08-27
22
问题
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,假定未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方法、折旧或摊销年限均与税法规定相同。甲公司按照实现净利润的10%。提取法定盈余公积。甲公司2014年度所得税汇算清缴于2015年5月31日完成,2014年度财务报告经董事会批准于2015年3月31日对外报出。2015年3月1日,甲公司财务总监对2014年度
选项
答案
(1)事项(1)会计处理不正确。 理由:超标的广告费支出允许向以后年度结转且税前扣除,虽然无账面价值,但有计税基础,符合确认递延所得税资产的条件,应确认递延所得税资产。 调整分录: 借:递延所得税资产 25 [(1000-6000×15%)×25%] 贷:以前年度损益调整 25 (2)事项(2)会计处理不正确。 理由:甲公司2014年12月31日无形资产的账面价值=280-10=270(万元),计税基础=270×150%=405(万元),产生可抵扣暂时性
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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