首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为200
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为200
admin
2016-05-14
34
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务:
(1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。
(2)10月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元,单位销售成本为20000元,其销售收入1600000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元,款项已收存银行。
(5)10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36890元,其中销售产品应交纳28560元,销售材料应交纳8330元;教育费附加15810元,其中销售产品应交纳12240元,销售材料应交纳3570元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
关于10月18日发生的经济业务,下列处理正确的是( )。
选项
A、销售退回应冲减销售当月的收入
B、销售退回应计入10月份管理费用
C、销售退回不应冲减应交税费
D、销售退回应相应转回营业成本
答案
D
解析
销售退回,应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本,由于开具了红字增值税专用发票,因此可以抵减增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Rq50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项费用,应计入企业营业费用的有()。
下列项目中,应计入材料成本的税金有()。
“固定资产清理”账户的借方登记的项目有()。
现金流量表分类反映的现金流量有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2007年4月,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,按商品标价
某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品,材料成本50万元,加工费5万元(不含税),受托方增值税税率为17%,受托方代扣代交消费税1万元。该批材料加工后委托方直接出售,则该批材料加工完毕入库时的成本为()万元。
下列各项,能够引起资产负债表中负债金额增加的有()。
无形资产报废净损失应计人管理费用。()
下列金融资产,企业不应当将其划分为贷款和应收款项的包括()。
随机试题
心电图诊断左心室肥厚的指标为何?
全面质量管理(TQM)是一项
信号转导是动物体对代谢过程调节的重要方式,关于信号转导:肾上腺素激活的信号通路在机体应对逆境的过程中发挥重要的作用,下列名词不属于该系统的是
服用时应避免与牙齿接触的药物是
公司增发的普通股的市价为12元/股,筹资费用为市价的6%,上年支付的股利为每股0.6元,已知该股票的资金成本率为11%,则该股票的股利年增长率为( )。
国际税法原则主要包括()。
()当选为“重庆十大文化符号”之首。
与其他人格量表相比,MMPI的主要优点是()。
人类的思维可以划分为哪些种类?
[2017年]已知矩阵则().
最新回复
(
0
)