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  3. 某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

admin2022-10-11  38
问题 某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是(    )。
选项 A、借：其他应付款    11700
    贷：利润分配一未分配利润  11700
B、借：其他应付款    11700
    贷：本年利润    10000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    1700
C、借：其他应付款    11700
    贷：以前年度损益调整    11700
D、借：其他应付款    11700
    贷：其他业务收入    11700
答案B
解析 销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录如下：
    借：其他应付款    11700
    贷：本年利润    10000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    1700
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