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2019年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2019年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2 600万元,投资撤回时工业企业累计未分配利润为1 000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为
2019年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2019年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2 600万元,投资撤回时工业企业累计未分配利润为1 000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为
admin
2021-09-29
35
问题
2019年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2019年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2 600万元,投资撤回时工业企业累计未分配利润为1 000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、200
B、85
C、340
D、0
答案
B
解析
甲企业应确认的股息所得=(1 000+150)×40%=460(万元)初始投资1 800万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2 600-1 800-460=340(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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