2019年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40％的股权，2019年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2 600万元，投资撤回时工业企业累计未分配利润为1 000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为

admin2021-09-29 38

问题 2019年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40％的股权，2019年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2 600万元，投资撤回时工业企业累计未分配利润为1 000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、200
B、85
C、340
D、0

答案B

解析甲企业应确认的股息所得=(1 000+150)×40％=460(万元)初始投资1 800万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2 600－1 800－460=340(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=340×25％=85(万元)

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税法二

税务师职业资格

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采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在(　　)确认收入的实现。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。外方投资者1999年冉投资应退税款(　　)万元。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有()。

外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是()。

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“(　　)”科目。

我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为(　　)。

道德一般可分为、、__三类。

A．半慢胰岛素锌混悬液B．慢胰岛素锌混悬液C．中性精蛋白锌胰岛素D．低精蛋白锌胰岛素E．特熳胰岛素锌混悬液长效胰岛素是

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关于房屋转租，不正确的表述是()。

我国现行税法规定，一般纳税人从小规模纳税人处购进的货物，一律不得计算进项税额抵扣销项税额。()

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全口义齿的基托边缘位置不应位于()。

中国民主主义革命经历了旧民主主义革命和新民主主义革命两个革命阶段，区别新、旧民主主义革命的根本标志是

税法二

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该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。外方投资者1999年冉投资应退税款( )万元。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额( )万元。

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外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是()。

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