首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务.兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务: (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务.兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务: (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元
admin
2021-10-26
82
问题
某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人),主要经营金银首饰零售业务.兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务:
(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。
(2)接受消费者委托加工金项链2条,收到委托方提供的黄金。价值1万元。本月将已加工完毕的金项链移交给委托人,收取不含税加工费500元,代垫辅助料件不含税价款300元,受托方无同类金项链销售价格。
(3)向消费者个人销售镀金首饰,取得销售收入2.32万元;向消费者个人销售铂金首饰,取得销售收入3.5万元。
(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人,取得销售收入共计3.48万元,其中金银首饰价款2.9万元,装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。
(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链,新金项链售价为1.8万元,旧金项链作价1.2万元,取得新旧项链差价款0.6万元。
(6)外购珠宝玉石一批,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。
(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。
其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣;金银首饰消费税税率为5%,增值税税率为13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该金店当月应纳增值税为( )万元。
选项
A、4.53
B、4.46
C、8.93
D、5.00
答案
B
解析
业务(1)增值税销项税=(50+0.25)÷(1+13%)×13%=5.78(万元)。业务(2)带料加工金银首饰,受托方无同类售价,按组价计征消费税;收取的加工费和辅料费计征增值税,增值税销项税=(500+300)×13%=104(元)。业务(3)增值税销项税=(2.32+3.5)÷(1+13%)×13%=0.67(万元)。业务(4)增值税销项税=3.48÷(1+13%)×13%=0.40(万元)。业务(5)采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不舍增值税的全部价款确定计税依据征收消费税和增值税,增值税销项税=0.6÷(1+13%)×13%=0.07(万元)。业务(6)外购珠宝玉石,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税,增值税进项税=20×13%=2.60(万元)。业务(7)金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税,只缴纳增值税,增值税销项税=1.13÷(1+13%)×13%=0.13(万元)。该金店应纳增值税=5.78+104÷10000+0.67+0.40+0.07+0.13-2.60=4.46(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RzoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳关税( )。
加油站通过加油站加注成品油属于下列哪些情形的,允许在计算成品油应税销售额时从当月成品油销售数量中扣除( )。
对于账册不够健全,但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位,税务机关一般采用的税款征收方式是( )。
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的是()。
领取营业执照从事生产、经营的纳税人,自领取营业执照之日起( )日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。
供电企业在销售电力产品时,以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有( )。
某扣缴义务人将扣缴的2006年10月份的雇员工资薪金个人所得税10万元于2006年11月17日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )。
下列各项,不属于增值税即征即退政策范围的是( ):
某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆,该小汽车为1.8升排量,成本为100000元/辆,成本利润率为8%,市场不含增值税售价为140000元/辆,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税(
税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中,正确的有()。
随机试题
A.甲状腺上动脉B.甲状腺下动脉C.腋动脉D.桡动脉E.睾丸动脉由颈外动脉发出的是()
诊断肺炎球菌肺炎,以下哪一项化验检查最有价值
单纯肘关节脱位,手法复位后,一般需外固定的时间为
男性,45岁,右腰部被撞伤后血尿来住院治疗。印象诊断为闭合性肾损伤,为进一步了解其损伤程度及观察病人全身情况,下列哪一项判断价值最小
空腹痛常见于()
女性,25岁,停经45天,因突发右下腹疼痛1小时就诊,伴里急后重感及心悸。查体:血压60/30mmHg,脉搏120次/分,下腹压痛、反跳痛明显,移动性浊音(+)。妇科检查:宫颈举痛,后穹窿饱满,子宫如40天妊娠大小,附件区触诊不满意。首先考虑为
下列各项中,属于土地增值税征收范围的是()。
在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时,注册会计师无须评价的是()。
中华民族历来爱好自由与和平。中国人民始终希望天下太平,希望同各国人民友好相处。中国人民在近代饱受战争的痛苦,更深感自由与和平的珍贵。任何一个国家的建设和发展,都需要一个和平稳定的国际国内环境。任何一个国家和民族的自由,都是一切个人自由的前提和基础。我们希望
Ofalltheproblemsfacingmodernastronomers,perhapsthemostfascinatingis:"canintelligentlifeexist【S1】______?"Sinceth
最新回复
(
0
)