首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,A公司财务人员提出以下问题: (1)2017年7月1日,A公司购入一座研发大楼,取得增值税专用发票注明的金额为9900万元,增值税额1089万元,当月已通过认证。同时支付契税396万元。该研
某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,A公司财务人员提出以下问题: (1)2017年7月1日,A公司购入一座研发大楼,取得增值税专用发票注明的金额为9900万元,增值税额1089万元,当月已通过认证。同时支付契税396万元。该研
admin
2018-05-25
88
问题
某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,A公司财务人员提出以下问题:
(1)2017年7月1日,A公司购入一座研发大楼,取得增值税专用发票注明的金额为9900万元,增值税额1089万元,当月已通过认证。同时支付契税396万元。该研发大楼专用于增值税免税项目A产品的研发。A公司将其作为固定资产管理核算,预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至201 7年11月30日,由于市场发生变化,A公司将该研发大楼改变用途,专用于增值税应税项目B产品的研发。财务人员咨询相关税务处理。
(2)2017年10月1日,A公司将一栋厂房对外出租,一次性收取3年租金240万元(含税,A公司采用一般计税方法计税),财务人员咨询此项业务需要缴纳哪些税费,金额分别是多少。(假定A公司当月无留抵税额和进项税额、不考虑企业所得税)
选项
答案
(1)按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。 可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100% 依照规定计算的可抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。按照上述规定计算的可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。 (2)出租房屋应按不动产租赁服务缴纳增值税,税率为11%,预收款需全额纳税,同时需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税。 增值税=240/(1+11%)×11%=23.78(万元); 城建税=23.78×7%=1.66(万元); 教育费附加=23.78×3%=0.71(万元); 地方教育附加=23.78×2%=0.48(万元); 房产税=240/(1+11%)/36×3×12%=2.16(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/S0ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
禁止令是人民法院根据犯罪情况,对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人的一种司法措施。根据《刑法修正案(八)》的规定,关于适用禁止今的说法,正确的是()。(2012年)
根据《刑法修正案(八)》规定,对被判处管制的犯罪分子,可以根据犯罪情况,同时宣布禁止令,禁止其在执行期间从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人,下列关于禁止令的期限与执行的说法中,正确的是()。 (2014年)
2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义,在仅有少量货物交易量
被告人虚构他人购买中原油田内部房屋的事实,骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元,此案中刘某、张某作为刑事诉讼的被害人,依法可行使的权利有()。(2014年)
根据企业破产法律制度的规定,下列有关破产申请受理程序的表述中,正确的是()。(2012年)
根据合同法律制度的规定,下列情形中,构成有效承诺的是()。
曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼,当地工商局市场管理办公室公务员章某责令其交纳有关费用,曹某拒不交纳。双方由此发生争吵,章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押,且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的说法中,正确的是()。
张某雇佣刘某、赵某、钱某,4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息;刘某使用电脑和伪造的印章,根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售;赵某和钱某负责送交发票,业务繁忙时,刘某也帮忙送一部分发票;张
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定,在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊,致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定,“致使国家利益遭受重大损失”是指()。
胡甲是从事服装经营的个体工商户。2019年5月,胡甲未经批准,擅自将坐落在城关镇北正街的临时营业棚改建成两层楼房。在施工时,该县城区建设管理所曾多次劝阻无效,胡甲终将楼房建成,并开始营业。6月1日,县城区建设管理所依法对胡甲的违章建房行为作出处理,责令胡甲
随机试题
北美市场的技术环境。
男,23岁,右大腿下端持续性隐痛1个月余。查体:右火腿下端内侧肿胀,压痛。X线摄片见右股骨下端偏内侧有一骨破坏区,呈肥皂泡样膨胀性牛长;病灶局限,类圆形,骨皮质变薄。应首先考虑的疾病为
“入芝兰之室,久闻而不知其香”说明的是
A、中药饮片包装标签B、药品的内标签C、用于运输、贮藏的药品的包装标签D、原料药的标签至少应当注明药品名称、贮藏、生产日期、产品批号、有效期、执行标准、批准文号、生产企业等内容的标签是
(2005年)离心泵工况点调节通常是指()。
损害国家利益的合同,如果只有一方是故意的,故意的一方将从对方处取得的财产还给对方,非故意的一方取得的约定财产应该( )。
某企业进行设备更新,新设备价值10万元,利用新设备生产产品的单位变动成本为5元/件,产品售价为10元/件,设生产函数和收入函数均为线性,如不考虑税金影响,则盈亏平衡产量为( )万件。
根据知觉反映客观对象的特性不同进行分类,不包括()
对如下二叉树进行后序遍历的结果为
Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossiblecoursesofactionopentohim:hecangivetheinventiontotheworld
最新回复
(
0
)