公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本

admin2019-07-26  39

问题 公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
    (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。
    (2)盘亏材料,实际成本为2000元。
    (3)以存款购入材料,价款150000元,增值税税额25500元。
    (4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50 000元的产品。
    (5)月末,计算并结转当月未交增值税。
    要求:根据上述资料。回答下列问题。
业务(3)涉及的会计科目有(    )。

选项 A、原材料
B、材料采购
C、银行存款
D、应交税费——应交增值税(进项税额)

答案B,C,D

解析 业务(3)的会计分录为:
  借:材料采购    150000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    25500
    贷:银行存款    175500
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