某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

admin2013-07-21 54

问题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：
  (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；
  (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元；
  (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元；
  (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
  (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元／吨，天然气适用的资源税税率为5％。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题：
该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税；

选项

答案该企业销售居民用蜂窝煤的增值税销项税=200000÷(1+13％)×13％=23008．85(元)居民用煤炭制品适用13％的低税率。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SETc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

税法

注册会计师

甲公司向乙银行借款，同意以自己现有以及将有的全部生产设备、原材料、产品、半成品进行抵押。根据担保法律制度的规定，下列关于该抵押的表述中，正确的有()。(2010年)

下列政策措施，如果具有排除和限制竞争的效果，在符合规定的情况下仍可以实施的有()。

公司持有的本公司股份不得分配利润。()

根据《外资企业法》的规定，外资企业依法解散时，下列可以成为清算委员会的组成人员的有()。

人民法院在受理甲公司破产申请时，查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公司，但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》的规定，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是()。

某股份有限公司的股本总额为3000万元，其中向公司职工260人发行股份750万元。如无其他违反法律规定的行为，该公司股票具备上市交易的条件。()

根据《担保法解释》的规定，出质人转让或许可他人使用质物所得费用应当向质权人提前清偿所担保的债权或者向与质权人约定的第三人提存。()

甲乙签订一份买卖合同，按照约定，乙应向甲运送一批货物，后因乙的库存不足，征得甲的同意，由丙代替乙向甲运送该批货物。甲验货认为质量不合格，应由乙丙向甲承担连带责任。()

下列各项中,契税纳税义务发生的时间可以是()。

Theclothesapersonwearsmayexpresshis______orsocialposition.

急性心肌梗死心电图检查显示Ⅱ、Ⅲ、aVF导联出现异常Q波，ST段抬高，梗死部位在

肾脏功能不全时选药原则是

《诸病源候论》的作者是

关于医疗器械管理的说法，正确的是

德尔菲法的优点包括______。

若非根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理，所有权、使用权不明确或有争议的资产不得用于抵偿债务。()

关于冲动性人格障碍的描述，正确的有()。